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這個(gè)600為什么不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)？
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冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
你好，學(xué)員這個(gè)600是什么的
2022 02/14 13:58
84784981 
2022 02/14 14:22
不好意思，圖片沒發(fā)出去
冉老師 
2022 02/14 14:34
學(xué)員你發(fā)的沒有，可以文字描述一下這個(gè)600是什么嗎
84784981
2022 02/14 14:37
你看不到圖片內(nèi)容？
84784981
2022 02/14 14:37
計(jì)提與擔(dān)保事項(xiàng)相關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債600萬(wàn)元
84784981
2022 02/14 14:38
根據(jù)稅法規(guī)定，與上述擔(dān)保事項(xiàng)相關(guān)的支出不得稅前扣除
冉老師
2022 02/14 14:42
根據(jù)稅法規(guī)定，與上述擔(dān)保事項(xiàng)相關(guān)的支出不得稅前扣除
這個(gè)意思就是永久差異
冉老師
2022 02/14 14:42
永久差異，納稅調(diào)整，不確認(rèn)遞延
冉老師
2022 02/14 14:43
只有暫時(shí)性差異才確認(rèn)遞延所得稅
84784981
2022 02/14 14:43
也就是這個(gè)600不是暫時(shí)性差異
84784981
2022 02/14 14:49
剛才有位老師解釋這個(gè)預(yù)提當(dāng)期不能抵扣，實(shí)際發(fā)生時(shí)才可以扣，是暫時(shí)性差異，我就奇怪既然是暫時(shí)性差異為什么不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)呢
冉老師
2022 02/14 16:01
就是這個(gè)600不是暫時(shí)性差異
冉老師
2022 02/14 16:02
不是的，如果是暫時(shí)性的，一定要確認(rèn)遞延的，這個(gè)是永久差異
84784981
2022 02/14 16:04
是因?yàn)轭}中明確指出擔(dān)保事項(xiàng)相關(guān)的支出不得稅前扣除，所以是永久性差異，如果沒有這個(gè)前提，那么就是暫時(shí)性差異，當(dāng)期要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)是嗎？
冉老師
2022 02/14 16:13
是的，學(xué)員，你說的很對(duì)的
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