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老師，馬上要第一次做企業(yè)所得稅匯算清繳了，有點困惑，是做匯算清繳先還是2022年第一季度企業(yè)所得稅申報先？
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學(xué)員，你好，
2021年的匯算清繳完成時間是2022年5月31日
2022年的第一季度企業(yè)所得稅申報是2022年4月15日(具體截止日期按稅務(wù)通報)
2022 02/13 20:14
廖廖老師 
2022 02/13 20:15
所以都是先完成第一季度申報再匯算清繳的
84784957 
2022 02/13 20:20
老師，現(xiàn)在就是有個情況就是2021 年成立的公司，一年都沒業(yè)務(wù)，我當(dāng)時把開辦費放在管理費用里面了，本來應(yīng)該放在長期待攤費用里面的話，我每個季度所得稅就是零申報的，2021年放在管理費用里面，就導(dǎo)致一年都是虧損50多萬了，稅法是認為籌建期是不作為虧損年度的，那我匯算清繳就要調(diào)增50多萬。我這種情況是不是要先做匯算清繳先
廖廖老師
2022 02/13 23:48
你這是屬于前期賬務(wù)處理與稅務(wù)申報不一致，應(yīng)該先調(diào)整2021年的賬務(wù)及修改2021年的第四季度稅務(wù)申報數(shù)據(jù)(稅務(wù)網(wǎng)站上變更申報)
84784957
2022 02/14 07:27
老師，我賬務(wù)處理跟第4季度稅務(wù)申報是一致的，匯算清繳不就是調(diào)整稅會差異嗎？
廖廖老師
2022 02/14 08:01
匯算清繳是調(diào)整會計和稅務(wù)的暫時性差異，你這個是賬務(wù)處理錯誤導(dǎo)致的稅務(wù)申報錯誤，不建議直接調(diào)整，還是需要去修改正確(匯算清繳只上調(diào)整稅務(wù)，沒有辦法調(diào)整賬務(wù)的，目前你的問題是賬務(wù)錯了)
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