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是預(yù)算會計和財務(wù)會計都不做賬務(wù)處理嗎？

是的是的，都不用做賬的。

但是不做賬的話，那賬務(wù)系統(tǒng)里面2021年的預(yù)算收入和年底形成的返還額度數(shù)據(jù)就和決算不一致呢。這種情況沒有問題嗎？

年底決算 借，財政應(yīng)返還額度 貸，財政撥款收入

預(yù)算會計 借，資金結(jié)存，財政應(yīng)返還額度 貸，財政撥款預(yù)算收入

意思是年底做資金結(jié)轉(zhuǎn)的時候，把這幾筆指標(biāo)的金額還是要做進(jìn)去嗎？

啊對的，因為年底的話，你要預(yù)決算對得上就要做這個賬務(wù)處理。

但是我還是沒有懂呢。舉個例子，年底財政給我們下達(dá)了10萬的預(yù)算指標(biāo)，但是沒有給我們下達(dá)資金。在收到指標(biāo)的時候，這10萬我不做賬務(wù)處理，也就不做財政撥款收入，那全年的財政撥款收入金額就沒有這10萬。那我做年底結(jié)轉(zhuǎn)的時候，財務(wù)會計的“財政撥款收入”金額應(yīng)該是2021年前面做賬的“財務(wù)撥款收入”科目的總金額。這10萬都沒進(jìn)行賬務(wù)處理，那“財政撥款收入”科目里面就沒得這10萬啊。這怎么可能對得上喃？

開始財政給你額度批下來，你沒有收到的時候，你不用做賬。

就后面年底你要做決算對不對？做決算的時候你就坐前面，我給你的賬務(wù)處理，你的預(yù)算收入和財政給你下載的預(yù)算指標(biāo)就對得上了。

我懂你的意思。只是我搞不懂的地方是，年底決算的時候，那個“財政撥款收入”科目應(yīng)該是要沖抵前面按實際收到金額做的“財政撥款收入”科目的總金額，按理說我做決算的時候的“財政撥款收入”科目金額應(yīng)該是要和前期按實際收到金額做的“財政撥款收入”科目的總金額一致的吧。我搞不懂的地方是這兒。

就是你因為有一些預(yù)算，你沒有收到，你的撥款收入和你實際收到的錢，他是有差異的。但是你的撥款收入應(yīng)該和你財政和你對賬的那個那個決算收入是要一致的。

懂了。也就是我做決算之前，我實際收到的撥款收入是100萬，那我的“財政撥款收入”科目余額是100萬。但是做年底決算的時候，我要進(jìn)行年底結(jié)轉(zhuǎn)的賬務(wù)處理，那結(jié)轉(zhuǎn)時財務(wù)會計貸方“財政撥款收入”科目金額，我就要填110萬，因為我要把這10萬沒有收到錢的指標(biāo)金額加進(jìn)去。就是這個意思吧？

對的對的，就是這個意思的哈。

好的，謝謝老師。

不客氣，祝你工作愉快