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業(yè)務招待費這種需要調增的企業(yè)所得稅，是在本年底計提企業(yè)所得稅，還是次年匯算清繳繳納時 借：以前年度損益調整 貸：應交稅金 借：利潤分配-未分配利潤貸：以前年度損益調整，最后借：應交稅金 貸：銀行存款
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這可以直接計入當期所得稅費用的
2022 01/13 11:35
84785001 
2022 01/13 11:37
是在2021年底先計提招待費嗎？
辜老師 
2022 01/13 11:42
是的，發(fā)生了的，要你進行計提的
84785001
2022 01/13 11:47
那如果沒調增前交稅6250，調增后7500，財務利潤表中的所得稅出的是7500。那填四季度報時，所得稅計算的是6250，財務報表填報時應該是填7500嗎？
辜老師
2022 01/13 11:48
你預交的時候，不需要納稅調增的啊
84785001
2022 01/13 11:52
既然預交不需要調增，那還計提，計提不就是借所得稅貸應交稅金嗎，所得稅不就變成7500了嗎？
辜老師
2022 01/13 12:05
調整前的6250計提繳納，匯算清繳的時候在納稅調增的
84785001
2022 01/13 15:05
那怎么做，年底還是要計提所得稅7500，實際四季度交時交稅金6250，財務報表還是按7500填
辜老師
2022 01/13 15:58
繳納6250，就按照6250計提所得稅的
84785001
2022 01/13 23:20
您可能沒明白，招待費都是按實際做費用了的，就是在年底計算所得稅時，招待費不是屬于永久性差異嗎，我按稅法只扣除60%，最多扣除收入的千分之五來調增利潤所得，所以比6250多出1250。這時帳上所得稅是7500，先交一個6250，等匯算清繳再交剩下的1250。但是不明白的是四季度計算的稅是6250，填報表時應該是跟帳上一樣，利潤表中所得稅都是7500吧。
辜老師
2022 01/14 08:06
你四季度預交多少，就計提多少哦，匯算清繳補繳的，后續(xù)再計提就可以
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