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可轉(zhuǎn)換公司債券中負債的公允價值計算：用未來現(xiàn)金流量去折現(xiàn)，未來的現(xiàn)金流量是兩部分，1.照票面金額×票面利率得出的利息2.另外的一部分是用債券的面值*復利現(xiàn)值系數(shù)？？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答學員您好，您的理解沒有問題。利息的年金現(xiàn)值+面值的復利現(xiàn)值
2022 01/09 09:56
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老師你好，注會會計中發(fā)行可換轉(zhuǎn)債券中負債成分對未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)用的是實際利率還是債券票面利率
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1.市場利率8%的情況下，一個債券想平價發(fā)行，原價面值不能變，票面利率8%。如果發(fā)行價大，票面利率變低；發(fā)行價小，票面利率變高（這兩個都不是平價發(fā)行）?？傊?面值和票面利率 折算后的價值要與 市場利率折現(xiàn)下的價值相等。做題時有這么個前提，對嗎？
2.具體的題：如果債券不是分期付息，而是到期一次還本付息（單利折現(xiàn)），那么平價發(fā)行債券，其到期收益率（） 答案是與票面利率相等。 這里我在想票面利率和市場利率的關(guān)系。如果市場利率是8%，這里因為最后一期才折現(xiàn)，復利現(xiàn)值系數(shù)更小，所以票面利率要比8%，利息高了 折現(xiàn)值才能追回以市場利率為折現(xiàn)率的現(xiàn)值。對嗎？
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公允價值套期
老師舉的例子是：甲公司平價發(fā)行債券 未來的現(xiàn)金流出量確定 擔心未來市場利率下降 折現(xiàn)率低 對未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)后現(xiàn)值大 負債公允價值上升 就不利影響
我沒太理解這個例子 債券兌付的款項不就是本金和利息嗎？而且這個債券的公允價值變動 是什么變動了?。? 788
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老師，財管中求債券價值時折現(xiàn)率用的是有效年利率，這里計算現(xiàn)值為什么用的是票面利率呢
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第十個問題，我不明白為什么這個分析題第一問求的負債成分的公允價就是面值×票面利率×年金現(xiàn)值系數(shù)＋面值×復利現(xiàn)值系數(shù)，還是這是一個公式需要背下來？？？這里的第4小問，利率為r的現(xiàn)值＝用200000的面值－應付債券可轉(zhuǎn)換債券（利息調(diào)整）24067.18，這里怎么理解用面值－利息調(diào)整等于r利率的現(xiàn)值？
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