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A股份有限公司， 2X18年1月1日遞延所得稅資產(chǎn)(全部為存貨項目計提的跌價準(zhǔn)備)為66萬元;遞延所得稅負(fù)債(全部為交易性金融資產(chǎn)項目的公允價值變動)為33萬元，適用的所得稅稅率為25%。2X18年該公司提交的高新技術(shù)企業(yè)申請已獲得批準(zhǔn)，自2X19年1月1口起，適用的所得稅稅率將變更為15%。該公司2X18年利潤總額為10 000 萬元，涉及所得稅會計的交易或事項如下: (1)2X18年1月1日，A公司以2086.54萬元自證券市場購入當(dāng)日發(fā)行的一項3年期國債。該國債票面金額為2 000萬元，票面年利率為6%，年實際利率為5%，分期付息，到期一次還本。A公司將該國債作為債權(quán)投資核算。稅法規(guī)定，國債利息收入免交所得稅。 計算A公司2X 18年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅。