問(wèn)題已解決

集團(tuán)總公司將“金融服務(wù)-統(tǒng)借統(tǒng)還”交了銷項(xiàng)稅，并將該專用發(fā)票給了子公司，子公司能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎？能所得稅前抵扣嗎？

84784996| 提問(wèn)時(shí)間：2022 01/07 08:15
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小林老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
您好，是不可以抵扣增值稅，可以抵扣企業(yè)所得稅
2022 01/07 08:16
84784996
2022 01/07 08:17
麻煩幫我看看，不可以抵扣增值稅的文件條款是哪條？抵扣所得稅的條款是哪條呢？
小林老師
2022 01/07 08:18
您好，財(cái)稅2016 36號(hào)您看下
84784996
2022 01/07 11:36
總部交母公司交稅，子公司又沒(méi)有抵扣，那那不是沒(méi)有享受免稅政策
84784996
2022 01/07 11:37
母公司沒(méi)有享受免增值稅政策
小林老師
2022 01/07 11:58
您好，對(duì)于統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)，母子公司之間是不開(kāi)發(fā)票的
84784996
2022 01/07 12:00
統(tǒng)借統(tǒng)還，不開(kāi)發(fā)票嗎？稅務(wù)開(kāi)票系統(tǒng)有這個(gè)項(xiàng)目哦。能幫我查查文件，到底能不能開(kāi)發(fā)票？
84784996
2022 01/07 12:04
營(yíng)改增后，都是需要發(fā)票的吧？
小林老師
2022 01/07 12:16
您好，統(tǒng)借統(tǒng)還是總部取得借款用于下屬公司，總部代理角色
84784996
2022 01/07 12:18
是這樣，所以子公司的兩大稅款要怎么處理哦
小林老師
2022 01/07 12:19
您好，《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅[2016]36號(hào)）規(guī)定，統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)中，企業(yè)集團(tuán)或企業(yè)集團(tuán)中的核心企業(yè)以及集團(tuán)所屬財(cái)務(wù)公司按不高于支付給金融機(jī)構(gòu)的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平，向企業(yè)集團(tuán)或者集團(tuán)內(nèi)下屬單位收取的利息，免征增值稅。
84784996
2022 01/07 12:21
可是現(xiàn)在總公司交了銷項(xiàng)稅，把專票給子公司。那是不是意味著子公司可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
84784996
2022 01/07 12:22
子公司的這塊業(yè)務(wù)好像沒(méi)有文件指導(dǎo)呢?。。?/div>
84784996
2022 01/07 12:23
所以，老師你認(rèn)為怎么處理合理呢？
小林老師
2022 01/07 12:35
您好，那就讓總公司紅字沖回
84784996
2022 01/07 12:37
我沒(méi)有發(fā)票，如何入費(fèi)用。營(yíng)改增，需要發(fā)票入費(fèi)用的哦。
小林老師
2022 01/07 13:32
您好，銀行會(huì)開(kāi)發(fā)票，做好分割單
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