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2. 某商場為增值稅一般納稅人，2019年10月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）銷售上月購入的空調(diào)400臺（進(jìn)價3500元/臺），每臺售價4500元。 （2）按進(jìn)價賣給內(nèi)部職工50臺。 （3）以舊換新方式銷售冰80臺，舊冰箱的收購價200元/臺，新冰箱市場價每臺2000元/臺。 （4）2月前還本銷售方式售出1000臺彩電，本月為還本期，還本額每臺200元。 （5）從生產(chǎn)廠家購進(jìn)空調(diào)100臺，專用發(fā)票注明稅款23 800元。 （6）月底將上月購入空調(diào)10臺作為集體福利。 要求：分析計算商場10月份應(yīng)納增值稅額（假設(shè)以上價格均為不含稅價）。
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學(xué)員你好，老師計算后回復(fù)你，如果沒有回復(fù)，請?zhí)嵝盐乙幌?，看到就會回?fù)，不要催問
2022 01/05 17:12
悠然老師01 
2022 01/05 17:36
（1）銷項=4500*400*0.13
（2）銷項=50*4500*0.13
（3）銷項=80*2000*0.13
（4）銷項=200*1000*0.13
（5）進(jìn)項=23800
（6）進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出=23800/100*10
應(yīng)納增值稅=（1）+（2）+（3）+（4）-（5）+（6）
84784975 
2022 01/05 17:49
（2）外購貨物按進(jìn)價賣給職工為什么不是用3500來算
（4）是2月份的還本銷售業(yè)務(wù)，這個月還要做計算？
（6）23800/100×10%. 為什么這樣算
悠然老師01
2022 01/05 17:51
因為要視同銷售計算增值稅，還本按照本金收取時點(diǎn)計算
悠然老師01
2022 01/05 17:51
因為外購的有10臺用于集體福利，不能抵扣
84784975
2022 01/05 17:57
外購的是上個月的空調(diào)不是應(yīng)該按3500每臺計稅嗎？10%是？
悠然老師01
2022 01/05 17:58
外購不視同銷售，做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出
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