00:10:00
問題已解決
老師好，咨詢一下提取的安全生產(chǎn)費用可以稅前扣除嗎
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答必須是實際使用的才可以扣除
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于煤礦企業(yè)維簡費和高危行業(yè)企業(yè)安全生產(chǎn)費用企業(yè)所得稅稅前扣除問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第26號)第一條規(guī)定:煤礦企業(yè)實際發(fā)生的維簡費支出和高危行業(yè)企業(yè)實際發(fā)生的安全生產(chǎn)費用支出,屬于收益性支出的,可直接作為當(dāng)期費用在稅前扣除;屬于資本性支出的,應(yīng)計入有關(guān)資產(chǎn)成本,并按企業(yè)所得稅法規(guī)定計提折舊或攤銷費用在稅前扣除.企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定預(yù)提的維簡費和安全生產(chǎn)費用,不得在稅前扣除.
因此,高危行業(yè)企業(yè)實際發(fā)生安全生產(chǎn)經(jīng)費的可以稅前扣除,預(yù)提的不能稅前扣除.
2022 01/05 12:43
84785022 
2022 01/05 12:46
我們提取安全生產(chǎn)費用有三年，過程當(dāng)中一直在陸續(xù)使用，現(xiàn)在累計余額有80多萬，這個怎么處理，在2021年企業(yè)所得稅匯算清繳時調(diào)增補稅可以嗎
小川老師 
2022 01/05 12:48
之前是把計提的全部扣除了嗎？
84785022
2022 01/05 12:48
是的，老師
小川老師
2022 01/05 12:51
個人認(rèn)為是可以，你雖然有部分稅款延期繳納，但你要主動繳納。這種實務(wù)問題，我覺得你保險起見，你問問你們當(dāng)?shù)囟悇?wù)局或者你們公司的稅管員，這樣才能確保萬無一失。
84785022
2022 01/05 12:53
還有一個疑慮 ，我今年80多萬都補稅了，那明年我剩20多萬了，那我不是又多繳稅了，還退稅嗎？
小川老師
2022 01/05 13:03
不太明白你啥意思，打個比方，你之前計提了580萬，你全部扣除了，補稅的時候你應(yīng)納稅所得額=（利潤+80），下年你用了60，還剩20，應(yīng)納稅所得額=（利潤-60），從應(yīng)納稅所得額遞減就行了。
小川老師
2022 01/05 18:25
謝謝學(xué)員，如果老師的回答對您有幫助，請給五星好評，您的評價對老師很重要，拜托了！
閱讀 2615
描述你的問題，直接向老師提問
127
意見反饋
