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某企業(yè)為居民企業(yè)，2018年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下: ①取得產(chǎn)品銷售收入4500萬(wàn)元;②發(fā)生產(chǎn)品銷售成 本3100萬(wàn)元;③發(fā)生銷售費(fèi)用770萬(wàn)元(其中廣告 費(fèi)700萬(wàn)元);管理費(fèi)用480萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元);財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元;4銷售稅金40萬(wàn)元(不含 增值稅);⑤營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元(其中包括公益性捐贈(zèng)20萬(wàn)元，支付稅收滯納金6萬(wàn) 元);⑥計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額300萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)45萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)9.5萬(wàn)元。 要求:計(jì)算該企業(yè)2018年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅。
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您好，計(jì)算過(guò)程如下
利潤(rùn)總額=4500-3100-770-480-60-40+80-50=80
廣告費(fèi)限額=4500*0.15=675調(diào)增25萬(wàn)元
業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額1=4500*0.005=22.5
限額2=25*0.6=15調(diào)增10萬(wàn)元
公益性捐贈(zèng)限額=80*0.12=9.6調(diào)增10.4萬(wàn)
稅收滯納金調(diào)增6萬(wàn)
工費(fèi)經(jīng)費(fèi)限額=300*0.02=6調(diào)增1萬(wàn)
2021 12/31 13:20
朱小慧老師 
2021 12/31 13:22
福利費(fèi)限額=300*0.14=42調(diào)增3萬(wàn)
福利費(fèi)限額=300*0.08=24不調(diào)整
應(yīng)納稅=（80+25+10+10.4+6+1+3）*0.25=33.85
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