甲工業(yè)企業(yè)為一家居民企業(yè),本年發(fā)生經(jīng) 營(yíng)業(yè)務(wù)如下,(1) 全年取得產(chǎn)品銷售收 人5600萬(wàn)元,發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬(wàn)元 (2) 其他業(yè)務(wù)收人800萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)成 本660萬(wàn)元。(3)取得購(gòu)買國(guó)債的利息收 入40萬(wàn)元;繳納非增值稅銷售稅金及附加 300萬(wàn)元。(4) 發(fā)生的管理費(fèi)用760萬(wàn)元, 其中新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用為60萬(wàn)元、 務(wù)招待費(fèi)用70萬(wàn)元;發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn) 元。(5) 取得直接投資其他非上市居民企 業(yè)的權(quán)益性收益34萬(wàn)元。(6取得營(yíng)業(yè)外收 人100萬(wàn)元,發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出250萬(wàn)元(其中 含公益性捐贈(zèng)38萬(wàn)元)。 。要求計(jì)算下列各 題:(0)計(jì)算該企業(yè)本年度利潤(rùn)總額(2) 計(jì)算該企業(yè)本年度納稅調(diào)整額(3) 該企業(yè) 本年度應(yīng)納稅所得額。(4)該企業(yè)本年 度應(yīng)納企業(yè)所得稅額
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2021 12/27 09:16
anya老師
2021 12/27 09:36
(1) 計(jì)算該企業(yè)本年度利潤(rùn)總額
本年度利潤(rùn)總額=5600-4000+800-660+40-300-760-200+34+100-250=404
(2) 計(jì)算該企業(yè)本年度納稅調(diào)整額
本年度納稅調(diào)整額=-40-45+50.8-34=-68.20萬(wàn)元,需調(diào)減合計(jì)68.20
1. 國(guó)債的利息收入40萬(wàn)免稅,調(diào)減40萬(wàn)元
2. 新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用60萬(wàn)元可加計(jì)扣除75%。調(diào)減=60*75%=45萬(wàn)元
3. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)用70萬(wàn)元,稅前允許扣除額=(5600+800)*0.5%*60%=19.2萬(wàn)元,調(diào)增70-19.2=50.80萬(wàn)元
4. 投資其他非上市居民企業(yè)的權(quán)益性收益34萬(wàn)元,對(duì)方已交稅,調(diào)減34萬(wàn)元
5. 公益性捐贈(zèng)38萬(wàn)元,稅前允許扣除額=404*12%=48.48萬(wàn)元,允許扣除不需調(diào)整
(3) 該企業(yè)本年度應(yīng)納稅所得額
=404-68.20=335.80萬(wàn)元
(4)該企業(yè)本年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額=335.80*25%=83.95萬(wàn)元
84785033
2021 12/27 09:39
老師這個(gè)做法是錯(cuò)的嗎
anya老師
2021 12/27 09:50
業(yè)務(wù)招待費(fèi)允許扣除限額=(5600+800)*0.5%*60%
anya老師
2021 12/27 09:51
允許扣除的40%需要補(bǔ)交企業(yè)所得稅
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