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甲公司2018年度利潤表中利潤總額為1000萬元，該公司適用的得稅率為25%，所得稅采用資產負債表債務法進行核算。2018年發(fā)生的有關交易或事項中，會計處理與稅收處理存在的差別有: (1)2017年12月取得一項固定資產，成本600萬元，使用年限為10年，凈殘值為零，會計上按雙倍余額遞減法計提折舊，稅法按平均年限法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限與凈殘值與會計規(guī)定相同。(2)向某公司贊助100萬元現金(3)應付違法經營罰款30萬元。 (4)期末對持有的存貨計提了50萬元的存貨跌價準備。