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問(wèn)題已解決
關(guān)于研發(fā)過(guò)程中形成的下腳料、廢料等特殊收入的處理
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你好,一般按廢品收入處理
2021 12/17 17:00
84785001 
2021 12/17 17:04
老師好，我知道按廢品收入處理。具體呀怎么操作呢？在次年5月31日前申報(bào)所得稅匯算研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的時(shí)候填在特殊收入那欄是吧？還需要其他的處理不？比如我需不需要在今年年底的增值稅申報(bào)表上申報(bào)未開(kāi)票收入呀？
張壹老師 
2021 12/17 17:08
你好,你按收的錢開(kāi)一個(gè)普票,入到營(yíng)業(yè)外收入中,正常報(bào)增值稅,
84785001
2021 12/17 17:10
那就是年底也有申報(bào)這筆營(yíng)業(yè)外收入，相應(yīng)的賬務(wù)處理也要做是吧？
張壹老師
2021 12/17 17:11
你好,是的,正常賬務(wù)處理
84785001
2021 12/17 17:16
計(jì)入研發(fā)費(fèi)用：
借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出
貸：原材料/銀行存款
邊角料收入：
借：銀行存款
貸：營(yíng)業(yè)外收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）
同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，沖減研發(fā)費(fèi)用：
借：營(yíng)業(yè)外支出
貸：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出
84785001
2021 12/17 17:19
老師是這樣處理嗎？因?yàn)槲覀冄邪l(fā)費(fèi)用的占比可能會(huì)不夠，不想沖減研發(fā)費(fèi)用，前段時(shí)間有老師和我說(shuō)，可以所得稅匯算時(shí)報(bào)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除時(shí)填列一部分特殊收入，不享受那么多加計(jì)扣除遞減優(yōu)惠，研發(fā)費(fèi)用也不用沖回，這種說(shuō)法是正確的嗎？我怎么感覺(jué)有點(diǎn)不對(duì)呀？
張壹老師
2021 12/17 17:23
你好，廢料收入不結(jié)轉(zhuǎn)成本，也不沖銷費(fèi)用了
84785001
2021 12/17 17:25
但是要在今年年底前報(bào)這部分特殊收入的增值稅及繳納相應(yīng)的附加稅。是嗎？
84785001
2021 12/17 17:26
做未開(kāi)票收入處理，不一定要發(fā)票開(kāi)出來(lái)吧？
張壹老師
2021 12/17 17:28
可以作未開(kāi)票處理
84785001
2021 12/17 17:35
謝謝老師
張壹老師
2021 12/17 17:37
你好，不客氣，祝你工作愉快
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