免費(fèi)問(wèn)答

某內(nèi)資企業(yè)2018年度會(huì)計(jì)賬面利潤(rùn)80000元，自行向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的應(yīng)納稅所得額80000元，申報(bào)繳納企業(yè)所得稅20000元（企業(yè)所得稅稅率25%）。經(jīng)某注冊(cè)會(huì)計(jì)師年終審查，發(fā)現(xiàn)與應(yīng)納稅所得額有關(guān)的業(yè)務(wù)內(nèi)容如下： （1）企業(yè)全年實(shí)發(fā)工資總額2116400元，并按規(guī)定的2%、14%和8%的比例分別提取了職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)。 （2）自行申報(bào)應(yīng)納稅所得額中含本年度的國(guó)庫(kù)券利息收入12000元。 （3）營(yíng)業(yè)外支出賬戶列支了全年的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)265000元，經(jīng)核定企業(yè)全年的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總額為6500萬(wàn)元。 要求：計(jì)算該企業(yè)本年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額及應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅額。（分項(xiàng)寫出調(diào)整內(nèi)容）