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某內(nèi)資企業(yè)2018年度會計賬面利潤80000元，自行向其主管稅務機關(guān)申報的應納稅所得額80000元，申報繳納企業(yè)所得稅20000元（企業(yè)所得稅稅率25%）。經(jīng)某注冊會計師年終審查，發(fā)現(xiàn)與應納稅所得額有關(guān)的業(yè)務內(nèi)容如下： （1）企業(yè)全年實發(fā)工資總額2116400元，并按規(guī)定的2%、14%和8%的比例分別提取了職工工會經(jīng)費、福利費、教育經(jīng)費。 （2）自行申報應納稅所得額中含本年度的國庫券利息收入12000元。 （3）營業(yè)外支出賬戶列支了全年的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務招待費265000元，經(jīng)核定企業(yè)全年的主營業(yè)務收入總額為6500萬元。 要求：計算該企業(yè)本年度應繳納的企業(yè)所得稅額及應補繳的企業(yè)所得稅額。（分項寫出調(diào)整內(nèi)容）
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您好，計算過程如下
1.工費經(jīng)費，福利費和教育經(jīng)費提取的比例不超額不調(diào)整
2.國庫券利息收入調(diào)減12000元
3.業(yè)務招待費調(diào)增106000
業(yè)務招待費限額1=265000*0.6=159000
限額2=65000000*0.005=325000
調(diào)增106000
應納所得稅額=（80000-12000+106000）*0.25=43500
補繳稅額=43500-20000=23500
2021 12/14 03:33
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