免費(fèi)問答

3.企業(yè)2019年度會(huì)計(jì)賬面利潤800元，自行向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的應(yīng)納稅所得額80000元，申報(bào)繳納所得稅2000元(企業(yè)所得稅稅率為25%，暫不考慮小微企業(yè)優(yōu)惠政策)。經(jīng)某注冊(cè)會(huì)計(jì)師年終審查，發(fā)現(xiàn)與應(yīng)納稅所得額有關(guān)的業(yè)務(wù)內(nèi)容如下: (1)企業(yè)全年實(shí)發(fā)工資總額2 116 400元，本年發(fā)生職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)42000元、職工福利費(fèi)368 880元、職工教育經(jīng)費(fèi)180000 (2)自行申報(bào)應(yīng)納稅所得額中含本年度的國庫券利息收入12000元。 (3)營業(yè)外支出賬戶列支有稅收滯納金1000元，向其關(guān)聯(lián)企業(yè)贊助支出30000 (4)管理費(fèi)用賬戶中實(shí)際列支了全年的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)265 000元，經(jīng)核定企業(yè)全年的主營業(yè)務(wù)收入總額為6500萬元。 要求:計(jì)算出該企業(yè)本年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額(稅率按25%計(jì)算，暫不考慮小微企業(yè)優(yōu)惠政策)。