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某高新技術(shù)企業(yè)銷售收入2000萬，銷售成本950萬，投資收益245萬（國債利息50萬），稅金及附加280萬，期間費(fèi)用230萬（業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬），營業(yè)外收入250萬，營業(yè)外支出30萬（公益性捐贈5萬），工資350萬，福利費(fèi)50萬，教育經(jīng)費(fèi)25萬，企業(yè)預(yù)繳90萬。 （1）求利潤總額 （2）投資收益是否調(diào)整？調(diào)增調(diào)減調(diào)多少？ （3）期間費(fèi)用是否調(diào)整？調(diào)增調(diào)減調(diào)多少？ （4）營業(yè)外支出是否調(diào)整？調(diào)增調(diào)減調(diào)多少？ （5）福利費(fèi)與教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)扣除多少？是否調(diào)整？ （6）應(yīng)納稅所得額多少？ （7）稅額多少，應(yīng)補(bǔ)繳多少？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
學(xué)員您好
1，2000-950+245-280-230+250-30=1005
稍后繼續(xù)回復(fù)
2021 12/12 11:16
王老師1 
2021 12/12 11:22
2，調(diào)整，調(diào)減50
3，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2000*0.5%=10，50*60%=30，調(diào)增40
4，捐贈扣除限額1005*12%=120.6，不調(diào)整
5，福利費(fèi)扣除限額350*14%=49，調(diào)增1
教育經(jīng)費(fèi)扣除限額350*8%=28，不調(diào)整
6，1005-50+40+1=996
7，稅額996*15%=149.4，補(bǔ)繳149.4-90=59.4
84785033 
2021 12/12 11:46
老師 第二題為什么這么做呢？我不是很懂 能不能給我說一下詳解呢
王老師1
2021 12/12 11:50
學(xué)員您好，是文投資收益嗎？因?yàn)閲鴤⑹杖胧敲馄髽I(yè)所得稅的，所以這部分要減去
你看看是否能明白，不明白隨時再問我
84785033
2021 12/12 11:57
我不明白調(diào)增調(diào)減是什么意思 是在什么的基礎(chǔ)上調(diào)整
王老師1
2021 12/12 12:02
學(xué)員您好，調(diào)增調(diào)減是在會計(jì)利潤上調(diào)整的
企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅的時候都是以會計(jì)利潤為基礎(chǔ)，但是會計(jì)利潤是會計(jì)口徑，我們要把會計(jì)利潤調(diào)整成應(yīng)納稅所得額，這個應(yīng)納稅所得額才是稅法口徑，簡單來說你可以把應(yīng)納稅所得額理解成稅法上的利潤
所以會計(jì)利潤包含了國債利息收入，而說法上這部分是免稅的，那稅法利潤=會計(jì)利潤-50
您看看我這樣說明是否理解
84785033
2021 12/12 12:28
那對于3456題呢 我計(jì)算懂了 沒有懂調(diào)整 老師能結(jié)合這幾道題再給我講講嗎
84785033
2021 12/12 12:37
第三題是現(xiàn)在我只能扣10 但是我需要扣除30 然后呢？
王老師1
2021 12/12 12:42
學(xué)員您好，
3，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額是10和30的孰小值，那就是10，即業(yè)務(wù)招待費(fèi)企業(yè)所得稅上只允許扣除10，但是會計(jì)上入費(fèi)用的是50，所以調(diào)增40
舉個簡單的例子，收入100，業(yè)務(wù)招待費(fèi)50，那會計(jì)利潤是50，這里能看懂吧？然后假設(shè)稅法上認(rèn)可的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是10，那稅法利潤怎么算？直接法就是100-10=90，你看90比會計(jì)利潤多40，這里就是調(diào)增40這么來的
84785033
2021 12/12 13:35
我明白了 謝謝老師
84785033
2021 12/12 13:36
如果實(shí)際的比限額低 就不需要調(diào)整對嗎
84785033
2021 12/12 13:36
最后一題因?yàn)槭歉咝缕髽I(yè)所以15% 其他的是25% 對嗎
王老師1
2021 12/12 13:43
如果實(shí)際的比限額低 就不需要調(diào)整對嗎
—對的
王老師1
2021 12/12 13:43
最后一題因?yàn)槭歉咝缕髽I(yè)所以15% 其他的是25% 對嗎
—是的，一般企業(yè)都是25%
84785033
2021 12/12 13:45
謝謝老師 老師講的好詳細(xì)
84785033
2021 12/12 13:46
那如果是折舊可扣除限額比折舊額大 需要調(diào)整嗎
王老師1
2021 12/12 13:51
不需要調(diào)整
扣除限額是稅法上不能超過這個數(shù)，如果你實(shí)際發(fā)生沒有超過限額，那就按照實(shí)際發(fā)生數(shù)扣，否則不就扣多了嘛
84785033
2021 12/12 14:08
那歸納一下就是沒有超過限額的都不用調(diào)整？ 那除了國債利息還有哪些常見調(diào)減情況呢？
王老師1
2021 12/12 14:26
考試題中一般就是國債利息，還有調(diào)減的就是研發(fā)費(fèi)用，研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除75%，也是調(diào)減項(xiàng)
那歸納一下就是沒有超過限額的都不用調(diào)整？
—正確
84785033
2021 12/12 14:28
謝謝老師 我明白了
王老師1
2021 12/12 14:32
不客氣的學(xué)員，周末愉快
84785033
2021 12/12 15:40
老師 周末愉快 再見老師
王老師1
2021 12/12 16:12
嗯嗯 滿意請五星好評哈
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