問(wèn)題已解決

某公司2019年資產(chǎn)總額3800萬(wàn)元，從業(yè)人員235人，所得稅實(shí)行按年計(jì)算，分季預(yù)繳，各季所得額如下： 第一季度累計(jì)計(jì)稅所得額為2萬(wàn)元；第二季度累計(jì)計(jì)稅所得額為7萬(wàn)元；第三季度累計(jì)計(jì)稅所得額為12萬(wàn)元；第四季度累計(jì)計(jì)稅所得額為18萬(wàn)元。 年終匯算清繳時(shí)，需調(diào)整事項(xiàng)如下： （1）按實(shí)付工資額60萬(wàn)元撥付了三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)14.4萬(wàn)元，但其中工會(huì)經(jīng)費(fèi)未取得工會(huì)組織開(kāi)具的專(zhuān)用收據(jù)；職工教育經(jīng)費(fèi)已經(jīng)實(shí)際支付使用。 （2）逾期包裝物押金收入1萬(wàn)元不再退還，未計(jì)入收入。 （3）因排污不當(dāng)，被環(huán)保部門(mén)罰款2萬(wàn)元，已計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。 要求：請(qǐng)根據(jù)上述資料計(jì)算該企業(yè)2019年各季度預(yù)繳和全年應(yīng)納的企業(yè)所得稅額，以及年終匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的企業(yè)所得稅稅額。

84784995| 提問(wèn)時(shí)間：2021 12/11 21:51
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anya老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,CMA
你好同學(xué)！答案稍后上傳！
2021 12/11 22:09
anya老師
2021 12/12 10:14
該企業(yè)資產(chǎn)總額5000萬(wàn)元以下，從業(yè)人數(shù)300人以下，應(yīng)納稅所得額300萬(wàn)元以下。應(yīng)認(rèn)定為小型微利企業(yè)，享受2019年企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
anya老師
2021 12/12 10:19
1工會(huì)經(jīng)費(fèi)不可以扣除，納稅調(diào)增60*0.02=1.2
anya老師
2021 12/12 10:19
2財(cái)2財(cái)務(wù)費(fèi)用納稅調(diào)增1-10*0.0541=0.459務(wù)費(fèi)用納稅調(diào)增1-10*0.0541=0.459
anya老師
2021 12/12 10:37
同學(xué)你好！手誤發(fā)錯(cuò)了！答案以下為準(zhǔn)！ 該企業(yè)資產(chǎn)總額5000萬(wàn)元以下，從業(yè)人數(shù)300人以下，應(yīng)納稅所得額300萬(wàn)元以下。應(yīng)認(rèn)定為小型微利企業(yè)，享受2019年企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。 1、工會(huì)經(jīng)費(fèi)不符合扣除要求，調(diào)增60×2％＝1.2萬(wàn) 2、逾期包裝物押金應(yīng)做收入，調(diào)增1萬(wàn) 3、罰款支出不得稅前扣除，調(diào)增2萬(wàn) 2019年該企業(yè)企業(yè)所得稅應(yīng)納所得額＝18+1.2+1+2＝22.2萬(wàn) ，該年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額＝22.2×0.05＝1.11萬(wàn)，應(yīng)補(bǔ)交4.2x5％＝0.21萬(wàn)
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