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問(wèn)題已解決
案例8-1元P 某企業(yè)有一臺(tái)大型設(shè)備,原值 200 萬(wàn)元,預(yù)計(jì)殘值率 5%,折舊年限為5 年,每一年度拍除 折舊前的應(yīng)納稅所得額均為 800 萬(wàn)元,假設(shè)折現(xiàn)率 10%。 分析要求： （1）哪種固定資產(chǎn)折舊方法對(duì)企業(yè)最為有利？ (2)如果該企業(yè)存在尚有一年就到期的稅前未彌補(bǔ)虧損 100 萬(wàn)元,哪種固定資產(chǎn)折舊方 法對(duì)企業(yè)最為有利？
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如果說(shuō)你這里是正常的盈利的話，那么肯定是采用那個(gè)加速折舊法，或者是一次扣除，這個(gè)樣子對(duì)企業(yè)而言它是最有利的，因?yàn)槟阕铋_(kāi)始折舊得多，你開(kāi)始交的所得稅就少。那如果說(shuō)你是之前有虧損沒(méi)有彌補(bǔ)的話，那么這種情況你可以考慮直線法，也就是平均年限法進(jìn)行折舊，對(duì)企業(yè)是最有利的。
2021 12/02 17:47
84784951 
2021 12/02 17:50
有具體的計(jì)算過(guò)程嘛？
陳詩(shī)晗老師 
2021 12/02 17:53
正常繳納（800-190÷5）×25%
一次折舊后繳納（800-190）×25%
虧損的話
就是（800-100-190÷5）×25%
84784951
2021 12/02 17:54
能具體一些嗎？?jī)蓡?wèn)都不會(huì)算，具體的計(jì)算過(guò)程
陳詩(shī)晗老師
2021 12/02 17:54
你看一下后面給你的過(guò)程。
84784951
2021 12/02 17:55
能不能發(fā)具體的答案
陳詩(shī)晗老師
2021 12/02 17:58
正常繳納（800-190÷5）×25%
一次折舊后繳納（800-190）×25%
虧損的話
就是（800-100-190÷5）×25%
你看一下，前面是正常計(jì)稅，后面是用不同的方法計(jì)算之后，就要相對(duì)來(lái)說(shuō)節(jié)約一些所得。
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