00:10:00
當(dāng)前位置：財(cái)稅問(wèn)題 >
中級(jí)職稱(chēng)
問(wèn)題已解決
消費(fèi)稅率是15%，增值稅率是13%，幫忙解答下吧，需要詳細(xì)的過(guò)程
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
同學(xué)，很高興與你相互學(xué)習(xí)這道題
2021 12/02 11:26
84784947 
2021 12/02 11:28
老師你好
84784947
2021 12/02 11:29
我比較不太懂第三第四題的消費(fèi)稅該如何算
劉小泉老師 
2021 12/02 11:58
我們先考這道題目消費(fèi)稅的計(jì)算，第一步計(jì)算出受多方應(yīng)該代收代繳的消費(fèi)稅（357250+128000+12000）÷（1?15%）×15%=87750（元）
劉小泉老師
2021 12/02 12:07
第二步計(jì)算連續(xù)生產(chǎn)消費(fèi)品的80%可抵扣的消費(fèi)稅為：0+87750?17550=70200（元），這個(gè)可抵扣的消費(fèi)稅要等連續(xù)生產(chǎn)的消費(fèi)品發(fā)生納稅義務(wù)的時(shí)候才能抵扣；對(duì)外銷(xiāo)售的20%可抵扣消費(fèi)稅為：（357250+128000+12000+87750）×20%×15%=17550（元）
劉小泉老師
2021 12/02 12:08
第三步計(jì)算對(duì)外銷(xiāo)售的20%的應(yīng)納消費(fèi)稅158000×15%=23700（元）
84784947
2021 12/02 12:09
那老師 第一小題的消費(fèi)稅和增值稅要怎么計(jì)算呀？
劉小泉老師
2021 12/02 12:12
第四步計(jì)算進(jìn)口消費(fèi)品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅152000×7×50%=532000（元），（1064000+532000）÷（1?15%）×15%=281647.06（元）
劉小泉老師
2021 12/02 12:15
第五步計(jì)算本月實(shí)際應(yīng)繳納消費(fèi)稅87750+23700?17550+281647.06=375547.06（元）
劉小泉老師
2021 12/02 12:17
然后我們來(lái)看這道題目增值稅的計(jì)算，第一步我們計(jì)算20%對(duì)外銷(xiāo)售的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅158000×13%=20540（元）
劉小泉老師
2021 12/02 12:20
第二步計(jì)算進(jìn)口消費(fèi)品應(yīng)繳納的增值稅（1064000+532000+281647.06）×13%=244094.12（元）
劉小泉老師
2021 12/02 12:25
第三步計(jì)算受托加工可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅（128000+12000）÷（1+13%）×13%=16106.19（元）
劉小泉老師
2021 12/02 12:36
你好，第一小題是已經(jīng)外購(gòu)到公司的原料了，在這個(gè)題目里面我們已經(jīng)不需要計(jì)算的了
劉小泉老師
2021 12/02 12:37
第三題和第四題消費(fèi)稅計(jì)算讓我慢慢來(lái)告訴你原理
84784947
2021 12/02 12:43
好的謝謝
劉小泉老師
2021 12/02 12:50
稅法有規(guī)定：委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，可按規(guī)定抵扣受托方已代收代繳的消費(fèi)稅，計(jì)算公式為：當(dāng)期準(zhǔn)許扣除的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款=期初庫(kù)存的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款+當(dāng)期收回的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款?期末庫(kù)存的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款；
劉小泉老師
2021 12/02 12:55
所以題目中80%的用于連續(xù)生產(chǎn)的消費(fèi)品可抵扣消費(fèi)稅=期初0+當(dāng)期87750?百分之二十暫時(shí)未銷(xiāo)售的17550=70200（元）；按我上述說(shuō)的可抵扣消費(fèi)稅公式套進(jìn)去算，這個(gè)公式是稅法規(guī)定的
劉小泉老師
2021 12/02 12:59
另外百分之二十對(duì)外銷(xiāo)售的，稅法也有規(guī)定：委托加工收回的消費(fèi)品對(duì)外銷(xiāo)售，如果不高于受托方代收代繳的計(jì)稅價(jià)格銷(xiāo)售的，則不需要繳納消費(fèi)稅；如果高于受托方代收代繳的計(jì)稅價(jià)格銷(xiāo)售的，需要繳納消費(fèi)稅，但可以按規(guī)定抵扣受托方代收代繳的消費(fèi)稅
劉小泉老師
2021 12/02 13:00
題目中是說(shuō)高于受托方價(jià)格銷(xiāo)售，所以需要繳納消費(fèi)稅
劉小泉老師
2021 12/02 13:07
需要先將收回消費(fèi)品的總價(jià)格計(jì)算出來(lái)：就是材料成本+加工費(fèi)+代墊輔助材料+消費(fèi)稅=357250+128000+12000+87750=585000（元），因?yàn)槭卿N(xiāo)售了百分之二十，就需要幫收回的百分之二十計(jì)算出來(lái)=585000×20%=117000（元），再計(jì)算出收回的這部分已經(jīng)繳納的消費(fèi)稅=117000×15%=17550（元），這個(gè)就是銷(xiāo)售百分之二十部分可以抵扣的消費(fèi)稅了
84784947
2021 12/02 13:07
好滴 我理解了老師謝謝
劉小泉老師
2021 12/02 13:08
至于在銷(xiāo)售時(shí)候收到不含增值稅銷(xiāo)價(jià)158000元，這個(gè)直接計(jì)算應(yīng)繳納的消費(fèi)稅就行了，158000×15%=23700（元）
84784947
2021 12/02 13:09
好的謝謝老師
劉小泉老師
2021 12/02 13:13
最后用23700?17550=6150（元），這個(gè)就是單獨(dú)銷(xiāo)售收回的百分之二十部分應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)交的消費(fèi)稅
84784947
2021 12/02 13:15
好的謝謝老師
劉小泉老師
2021 12/02 13:23
不客氣，同學(xué)努力，加油
劉小泉老師
2021 12/03 08:27
同學(xué)，能否給老師評(píng)價(jià)一下，謝謝
閱讀 145
描述你的問(wèn)題，直接向老師提問(wèn)
316
意見(jiàn)反饋
