問(wèn)題已解決

【例】1.魯中地區(qū)一家機(jī)械制造企業(yè)，2019年實(shí)現(xiàn)稅前收入總額1900萬(wàn)元（其中包括產(chǎn)品銷售收入1800萬(wàn)元、購(gòu)買國(guó)庫(kù)券利息收入100萬(wàn)元），發(fā)生各項(xiàng)成本費(fèi)用共計(jì)1000萬(wàn)元，其中包括：合理的工資薪金總額200萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元，職工福利費(fèi)60萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)18萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元，稅收滯納金10萬(wàn)元，提取的各項(xiàng)準(zhǔn)備金支出100萬(wàn)元，企業(yè)當(dāng)年購(gòu)置環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備500萬(wàn)元，購(gòu)置完畢即投入使用。要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額（假定企業(yè)以前年度無(wú)未彌補(bǔ)虧損）。

84784978| 提問(wèn)時(shí)間：2021 12/01 00:09
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暖暖老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
你好需要計(jì)算做好了給你
2021 12/01 01:26
暖暖老師
2021 12/01 07:51
會(huì)計(jì)分錄的計(jì)算過(guò)程是1900-1000=900
暖暖老師
2021 12/01 07:51
國(guó)債利息免稅，納稅調(diào)減100
暖暖老師
2021 12/01 07:51
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除100*60%=60 1800*0.005=9納稅調(diào)增100-9=91
暖暖老師
2021 12/01 07:52
福利費(fèi)扣除限額200*14%=28納稅調(diào)增60-28=32
暖暖老師
2021 12/01 07:53
教育經(jīng)費(fèi)200*8%=16納稅調(diào)增2
暖暖老師
2021 12/01 07:53
工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除200*2%=4納稅調(diào)增10-4=6
暖暖老師
2021 12/01 07:53
稅收滯納金和減值納稅調(diào)增110
暖暖老師
2021 12/01 07:54
應(yīng)納稅所得額 900-100+91+32+2+6+110=1041 應(yīng)交所得稅1041*0.25-500*0.1=210.25
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