免費(fèi)問(wèn)答

財(cái)稅部門為什么會(huì)重點(diǎn)關(guān)注？

壞賬處理也是有要求的吧？

做壞賬處理，所得稅稅前扣除有啥要求？

長(zhǎng)期掛著應(yīng)收賬款，意味著有可以會(huì)造成大量的資產(chǎn)損失，而資產(chǎn)損失是影響利潤(rùn)進(jìn)而影響稅收的。 《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》規(guī)定: 第二十二條 企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)壞賬損失應(yīng)依據(jù)以下相關(guān)證據(jù)材料確認(rèn): (一)相關(guān)事項(xiàng)合同、協(xié)議或說(shuō)明; (二)屬于債務(wù)人破產(chǎn)清算的,應(yīng)有人民法院的破產(chǎn)、清算公告; (三)屬于訴訟案件的,應(yīng)出具人民法院的判決書(shū)或裁決書(shū)或仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁書(shū),或者被法院裁定終(中)止執(zhí)行的法律文書(shū); (四)屬于債務(wù)人停止?fàn)I業(yè)的,應(yīng)有工商部門注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照證明 (五)屬于債務(wù)人死亡、失蹤的,應(yīng)有公安機(jī)關(guān)等有關(guān)部門對(duì)債務(wù)人個(gè)人的死亡、失蹤證明; (六)屬于債務(wù)重組的,應(yīng)有債務(wù)重組協(xié)議及其債務(wù)人重組收益納稅情況說(shuō)明; (七)屬于自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力而無(wú)法收回的,應(yīng)有債務(wù)人受災(zāi)情況說(shuō)明以及放棄債權(quán)申明. 第二十三條 企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)在會(huì)計(jì)上已作為損失處理的,可以作為壞賬損失,但應(yīng)說(shuō)明情況,并出具專項(xiàng)報(bào)告. 第二十四條 企業(yè)逾期一年以上,單筆數(shù)額不超過(guò)五萬(wàn)或者不超過(guò)企業(yè)年度收入總額萬(wàn)分之一的應(yīng)收款項(xiàng),會(huì)計(jì)上已經(jīng)作為損失處理的,可以作為壞賬損失,但應(yīng)說(shuō)明情況,并出具專項(xiàng)報(bào)告.

好的，謝謝老師，剛有老師說(shuō)可以一直掛賬，沒(méi)有什么影響，所以想跟多了解

長(zhǎng)期掛著應(yīng)收賬款，意味著有可以會(huì)造成大量的資產(chǎn)損失，而資產(chǎn)損失是影響利潤(rùn)進(jìn)而影響稅收的，這里長(zhǎng)期掛賬主要影響什么稅？

長(zhǎng)期掛賬如果影響企業(yè)所得稅，是通過(guò)哪些賬戶體現(xiàn)的？

掛賬不影響所得稅，但長(zhǎng)期掛賬按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)計(jì)提資產(chǎn)減值損失，影響所得稅，稅務(wù)會(huì)關(guān)注。

長(zhǎng)期掛賬按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)計(jì)提資產(chǎn)減值損失，意思是這個(gè)是硬性要求？

企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或者至少每年年度終了，對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行全面檢查，預(yù)計(jì)各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)可能發(fā)生的壞賬，對(duì)于沒(méi)有把握收回的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。雖不是強(qiáng)制規(guī)定，但長(zhǎng)期大量的應(yīng)收款，非正常的，不合邏輯的，稅務(wù)會(huì)關(guān)注。如果是正常交易形成的應(yīng)收未收回，這個(gè)沒(méi)有關(guān)系。