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問(wèn)題已解決
2019年7月10日，甲公司從乙公司購(gòu)買一批商品，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200 000元，增值稅稅額為26 000元。甲公司因財(cái)務(wù)困難而無(wú)力付款，2020年2月1日，與乙公司協(xié)商達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議。 協(xié)議內(nèi)容如下： （1）甲公司還款50 000元。 （2）其余債務(wù)以一批原材料清償。該批材料實(shí)際成本為100 000元，計(jì)稅價(jià)格為120 000元，適用的增值稅稅率為13%，甲公司對(duì)該批材料計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備為2 000元。 乙公司對(duì)該項(xiàng)應(yīng)收賬款已經(jīng)計(jì)提了10%的壞賬準(zhǔn)備。 要求：分別編制甲、乙公司在債務(wù)重組日的會(huì)計(jì)分錄。
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2021 11/26 15:47
小雯子老師 
2021 11/26 15:56
甲，
借，原材料20
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅――進(jìn)項(xiàng)稅2.6
貸，應(yīng)付賬款22.6
借，應(yīng)付賬款5
貸，銀行存款5
借，應(yīng)付賬款13.56
貸，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入12
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅――銷項(xiàng)稅1.55
借，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本0.8
壞賬準(zhǔn)備0.2
貸，庫(kù)存商品1
借，營(yíng)業(yè)外收入4.04
貸，應(yīng)付賬款4.04
小雯子老師
2021 11/26 16:01
乙公司
借，應(yīng)收賬款22.6
貸，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅――銷項(xiàng)稅2.6
借，銀行存款5
貸，應(yīng)收賬款5
借，原材料12
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅――進(jìn)項(xiàng)稅1.56
貸，應(yīng)收賬款13.56
借，資產(chǎn)減值損失2.26
貸，壞賬準(zhǔn)備2.26
補(bǔ)提
借，資產(chǎn)減值損失1.78.
貸，壞賬準(zhǔn)備1.78
借，壞賬準(zhǔn)備4.04
貸，應(yīng)收賬款4.04
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