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我按目前有的資料分析啊 某居民企業(yè)2019年銷售產(chǎn)品收入1000萬元，利潤總額為250萬元，已經(jīng)按照規(guī)定預繳了企業(yè)所得稅50萬元，2020年2月安永會計師事務所受托對該企業(yè)2019年度納稅情況進行審核，獲得如下資料: (1)投資收益科目中包括轉讓國債收入25萬元(其中含國債利息收入10萬元)，從境內未上市居民企業(yè)取得投資收益100萬元。 ---國債利息和居民企業(yè)分紅免稅 調減10+100=110萬 (2)營業(yè)外支出科目中包括通過民政部門向災區(qū)捐贈50萬元，直接向某農(nóng)村小學捐贈20萬元;自然災害凈損失30萬元。 ---直接捐贈不可以扣除 調增20萬 公益捐贈是利潤的12%，250*0.12=30，調增50-30=20萬 (3)企業(yè)銷售費用中含廣告費185萬元、給客戶的回扣費用5萬元(無法提供合理票據(jù));企業(yè)管理費用中包含業(yè)務招待費12.5萬元、研發(fā)費50萬元。 -----廣告費扣除標準 收入的15% 1000*0.15=150，需要調增185-150=35萬 回扣不可以扣除 全額調增5萬 招待費是收入千分之五和實際發(fā)生額60%低者為標準 1000*5/1000=5，12.5*0.6=7.5 扣除標準為5萬 調增12.5-5=7.5萬 研發(fā)費用可以加計扣除75%，調減50*0.75=37.5萬 (4)2019年向境內某居民企業(yè)(非關聯(lián)方)支付借款利息支出48萬元，該筆利息的借款發(fā)生在2019年1月1日，借款金額530萬元，約定借款期1年，金融機構同期同類貸款年利率 條件不全 不好分析