免費(fèi)問(wèn)答

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，因保管車(chē)輛的需要，2020年1月該企業(yè)決定采用自營(yíng)方式建造一棟車(chē)庫(kù)。相關(guān)資料如下： (1)2020年1月至6月，購(gòu)入工程物資100萬(wàn)元，增值稅13萬(wàn)元；發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用5萬(wàn)元，增值稅0.45萬(wàn)元；全部款項(xiàng)以銀行存款付訖。施工期間，購(gòu)入的工程物資全部用于工程建設(shè)；確認(rèn)的工程人員薪酬為30萬(wàn)元；支付其他直接費(fèi)用39萬(wàn)元；領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的水泥一批，該批水泥成本為20萬(wàn)元，公允價(jià)值為30萬(wàn)元。 (2)2020年6月30日，車(chē)庫(kù)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)可使用20年，預(yù)計(jì)凈殘值為2萬(wàn)元，采用年限平均法計(jì)提折舊。 (3)2022年6月30日，董事會(huì)決定將該車(chē)庫(kù)進(jìn)行改擴(kuò)建，當(dāng)日領(lǐng)用本企業(yè)外購(gòu)原材料一批，成本15萬(wàn)元，領(lǐng)用本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本50萬(wàn)元，公允價(jià)值為60萬(wàn)元。 (4)2022年12月31日，車(chē)庫(kù)改擴(kuò)建完成，支付工程款取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款30萬(wàn)元，增值稅稅額為2.7萬(wàn)元。