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問(wèn)題已解決
某生產(chǎn)性服務(wù)企業(yè)為增值稅一般納稅人，符合進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策條件。2019年12月銷售服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票注明稅額25萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)服務(wù)取得增值稅專票發(fā)票上注明稅額13萬(wàn)元，其中10%的服務(wù)用于提供適用簡(jiǎn)易計(jì)稅的服務(wù)；進(jìn)項(xiàng)稅額上期末加計(jì)抵減余額為3萬(wàn)元。假設(shè)當(dāng)月取得增值稅專用發(fā)票當(dāng)月勾選抵扣。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（ ）萬(wàn)元。本期可加計(jì)抵減額＝3＋13×（1-10%）×10%＝4.17（萬(wàn)元）里面第二個(gè)10%是什么稅率呀，簡(jiǎn)易計(jì)稅稅率不都是5%..3%嗎
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你好，同學(xué)！
這道題是考察加計(jì)抵減政策。
第二個(gè)10%增值稅里一個(gè)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策的體現(xiàn)，生產(chǎn)性服務(wù)企業(yè)在進(jìn)項(xiàng)稅的基礎(chǔ)上加計(jì)扣除10%。 進(jìn)項(xiàng)稅正常情況下抵扣100%，生產(chǎn)性服務(wù)企業(yè)可加計(jì)抵減10%，即表示進(jìn)項(xiàng)稅可抵扣100%+10%。 這個(gè)計(jì)算式和簡(jiǎn)易計(jì)稅沒(méi)關(guān)系，這個(gè)計(jì)算式是一般計(jì)稅方式下的計(jì)算式。
希望解答對(duì)您有幫助，祝您逢考**！
2021 11/24 16:37
84784975 
2021 11/24 16:49
謝謝您，也就是生產(chǎn)性服務(wù)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅可抵扣部分是按110%抵扣的是嗎？那題中說(shuō)的10%的服務(wù)用于提供適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的項(xiàng)目，這10%的部分就不抵扣稅了是嗎？
Mermaid 
2021 11/24 16:52
對(duì)的，你的理解正確的
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