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5，會計(jì)利潤+調(diào)增-調(diào)減，×25% 你計(jì)算一下

不是有個(gè)公式說 出口稅率-退稅率么

而且他題目說的是12月份哎

12月份出口不是應(yīng)該500萬么

你這里退稅13% 稅率一樣的或者不存在你說的減的問題

退稅只有商品部分，服務(wù)不參與

對呀 商品部分不是應(yīng)該500萬么

還有不是應(yīng)該外購出口的商品么

不好意思，看錯(cuò)了 你這里是12月退稅 500×13%和114.32×500÷800 你比較一下 金額小的就是退稅金額

老師，計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的時(shí)候后面減項(xiàng)是什么的昂

懂了后面營業(yè)外支出部分是吧

嗯嗯，管理不善的部分哈

就是不允許抵扣需要轉(zhuǎn)出的嘛對吧

對的，就是這個(gè)意思的哈

某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售空調(diào)。201×年1～11月實(shí)現(xiàn)銷售收入7000萬元，與收入相配比的銷售成本4200萬元（占銷售收入的60%），繳納增值稅450萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加45萬元，發(fā)生銷售費(fèi)用800萬元，管理費(fèi)用950萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元），財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬元，1～11月份實(shí)現(xiàn)會計(jì)利潤705萬元。 201×年12月份發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下： （1）12月8日銷售一批空調(diào)給某大型商場，不含稅價(jià)款700萬元，與收入相配比的銷售成本420萬元；合同約定，如果商場在12月22日前付清全部款項(xiàng)，企業(yè)將給予商場不含稅價(jià)款3%的銷售折扣；12月20日商場付清了全部款項(xiàng)。

（1）12月8日銷售一批空調(diào)給某大型商場，不含稅價(jià)款700萬元，與收入相配比的銷售成本420萬元；合同約定，如果商場在12月22日前付清全部款項(xiàng)，企業(yè)將給予商場不含稅價(jià)款3%的銷售折扣；12月20日商場付清了全部款項(xiàng)。 （2）12月15日，因空調(diào)質(zhì)量原因，某電器商城將上月購進(jìn)的空調(diào)退貨，企業(yè)開具紅字增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款-200萬元，增值稅-26萬元。 （3）12月18日購進(jìn)符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備，取得普通發(fā)票注明價(jià)款合計(jì)24萬元，當(dāng)月投入使用。 （4）12月購進(jìn)原材料共計(jì)300萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額39萬元；取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)輸費(fèi)用10萬元，增值稅0.9萬

（5）12月25日通過公益性社會團(tuán)體向某山區(qū)小學(xué)捐款60萬元，取得公益性社會團(tuán)體開具的合法票據(jù)。 （6）12月30日轉(zhuǎn)讓2年前投資的股權(quán)取得收入150萬元，該股權(quán)的投資成本為100萬元。 （7）12月31日歸還關(guān)聯(lián)企業(yè)一年期借款本金1200萬元，另支付利息費(fèi)用90萬元（注：關(guān)聯(lián)企業(yè)對該居民企業(yè)的權(quán)益性投資額為480萬元，且實(shí)際稅負(fù)低于該居民企業(yè)，銀行同期同類貸款年利率為5.8%）。 （8）12月份共計(jì)發(fā)生銷售費(fèi)用90萬元、管理費(fèi)用300萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元）。 要求：根據(jù)上述資料，（1）計(jì)算201×年12月份該企業(yè)應(yīng)繳納城建稅及教育費(fèi)附加（城建稅7%，教育費(fèi)附加3%）。（2）計(jì)

（2）計(jì)算該企業(yè)201×年度實(shí)現(xiàn)的會計(jì)利潤總額。（3）計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、公益性捐贈和關(guān)聯(lián)企業(yè)利息費(fèi)用的納稅調(diào)整金額。（4）計(jì)算該企業(yè)201×年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。

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