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具體的會(huì)計(jì)分錄

資料(2)5月5日,由于產(chǎn)品質(zhì)量原因,上年出售給丙公司的一批商品被退回,甲公司按照規(guī)定開具了紅字增值稅專用發(fā)票,發(fā)票注明商品售價(jià)為30萬元,增值稅稅額為3.9萬元。該批商品的成本為25萬元。 資料(3)9月20日,銷售一批材料,增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為15萬元。增值稅稅額為1.95萬元?？铐?xiàng)已由銀行收妥。該批材料的實(shí)際成本為10萬元。 資料(4)10月5日,承接一項(xiàng)設(shè)備安裝勞務(wù),合同期為6個(gè)月,合同總收入為120萬元,已經(jīng)預(yù)收100萬元。余在設(shè)備安裝完成

該業(yè)務(wù)屬于在某一時(shí)段內(nèi)履行履約義務(wù)確認(rèn)收入。截止2020年底,已發(fā)生成本50萬元(假設(shè)均為人員薪酬),預(yù)計(jì)還將發(fā)生30萬元。經(jīng)專業(yè)測量至2020年12月31日履約進(jìn)度為62.5%。履約進(jìn)度以專業(yè)測量的進(jìn)度為準(zhǔn)。 資料(5)11月10日,向本公司行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利。該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為8萬元,市場售價(jià)為10萬元。 資料(6)12月20日,收到國債利息收入59萬元,以銀行存款支付銷售費(fèi)用5.5萬元,支付稅收滯納金2萬元。 要求:1、編制1—5會(huì)計(jì)分錄 2、計(jì)算2020年的營業(yè)收入、營業(yè)成本、期間費(fèi)用、營業(yè)利潤、利潤總額

甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,所得稅稅率為25%,假定銷售商品,原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件,其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn),商品、原材料售價(jià)中不含增值稅。2020年甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng): 資料(1)3月2日,向乙公司銷售商品一批,按商品標(biāo)價(jià)的金額為200萬元。該批商品實(shí)際成本為150萬元。由于成批銷售,甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票,并在銷售合同中規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2/10、1/20、 n /30,甲公司已于當(dāng)日發(fā)出商品,乙公司于3月15日付款,假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。 單位：萬元 1、發(fā)生商業(yè)折扣時(shí)，分錄是： 借：應(yīng)收賬款? 214.7 貸：主營業(yè)務(wù)收入? ?190 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)勻增值稅（銷項(xiàng)稅額）24.7 2、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，分錄是： 借：主營業(yè)務(wù)成本150 貸：庫存商品150 3、發(fā)生現(xiàn)金折扣，現(xiàn)金折扣的金額是：190*（1-1/100）=188.1萬元，可以收到的款項(xiàng)是：188.1+24.70=212.80萬元。分錄是： 借：銀行存款? 212.80 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用? 1.9 貸：應(yīng)收賬款214.70