2.B高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè),為增值稅一般納稅人。10月份有如下業(yè)務(wù): (1)進口一批散裝高檔化妝品,支付給國外賣方貨價l20萬元、相關(guān)稅金 10萬元、運抵我國海關(guān)前的運雜費和保險費l8萬元,進口關(guān)稅稅率20% (2)進口設(shè)備一套作為生產(chǎn)設(shè)備,支付給國外賣方貨價35萬元,運抵我國 海關(guān)前的運雜費和保險費5萬元,進口關(guān)稅稅率10%。 大(3)企業(yè)將進口散裝高檔化妝品的80%領(lǐng)用,共生產(chǎn)高檔化妝品8000件。 (4)將生產(chǎn)的高檔化妝品銷售了6000件,取得不含稅銷售額300萬元。 (5)將生產(chǎn)的高檔化妝品零售了1000件,取得含稅銷售額93.6萬元。 要求: (2)計算B企業(yè)在國內(nèi)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅、增值稅。 (1)計算B企業(yè)在進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費稅、增值稅。
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速問速答(1)計算B企業(yè)在進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅=(120+10+18)*20%+(35+5)*10%、消費稅=148*1.1/(1-15%)*15%、增值稅=(148*1.1+消費稅)*0.13
(2)計算B企業(yè)在國內(nèi)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅300*0.15+93.6/1.13*0.15、增值稅=300*0.13+93.6/1.13*0.13。
2021 11/03 09:31
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