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老師，本期固定資產(chǎn)賬面價值300，計稅基礎(chǔ)400,期初遞延所稅資產(chǎn)20,全部為固定資產(chǎn)的暫時性差異，計算本期對應(yīng)納稅所得額的影響怎么計算

84785028| 提問時間：2021 11/02 11:06
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悠然老師01
金牌答疑老師
職稱：高級會計師,稅務(wù)師,資產(chǎn)評估師,注冊會計師
學(xué)員你好，期末遞延所得稅資產(chǎn)=（400-300）*25%=25期初遞延所得稅資產(chǎn)20 遞延所得稅資產(chǎn)本期變動=25-20=5 增加本期應(yīng)納所得稅5
2021 11/02 11:07
悠然老師01
2021 11/02 11:08
5/25%=20對應(yīng)納稅所得額的影響是調(diào)增20
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