免費(fèi)問答

4. 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月發(fā)生增值稅業(yè)務(wù)如下：（1）銷售產(chǎn)品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額450 000元，開具的普通發(fā)票上注明金額70 200元；為A企業(yè)加工產(chǎn)品收取加工費(fèi)，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額16 000元；將產(chǎn)品贈(zèng)送給客戶，成本40 000元，同類產(chǎn)品不含稅銷售價(jià)格56 000元；將外購(gòu)原材料10 000元作為福利分給員工。（2）購(gòu)進(jìn)原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額160 000元，稅額20 800；支付運(yùn)費(fèi)，取得貨物運(yùn)輸增值稅專用發(fā)票上注明金額3 500元，稅額315元；購(gòu)進(jìn)修理用工具一套，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額 8 000元，稅額1 040元；購(gòu)進(jìn)原材料，取得的普通發(fā)票上注明金額1 300元。（3）其初“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”借方余額12 000元。（4）本月銷售給外貿(mào)企業(yè)的產(chǎn)品已預(yù)繳增值稅13 000元。（5）該企業(yè)原材料采用實(shí)際成本法核算，增值稅稅率為13%。增值稅專用發(fā)票已通過認(rèn)證，原材料均已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)通過銀行存款收付。