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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
1.公司8月1日向乙公司預(yù)付貨款10 000元訂購(gòu)一批原材料。8月5日。收到原材料并驗(yàn)收入庫(kù)，增值稅專用發(fā)票上價(jià)款90 000元，增值稅額11 700元，另銷貨方代墊運(yùn)雜費(fèi)1 000元，其中包含增值稅額100元。8月6日，公司補(bǔ)付余款。
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你好，是需要做這個(gè)業(yè)務(wù)的分錄嗎？?
2021 10/15 21:00
84784984 
2021 10/15 21:04
是的，我想對(duì)一下答案
鄒老師 
2021 10/15 21:07
你好
預(yù)付的時(shí)候
借：預(yù)付賬款?10 000
貸：銀行存款??10 000
取得材料發(fā)票
借：原材料? 90 000+（1000—100）?，
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）11 700+100，
??貸：預(yù)付賬款 （借方合計(jì)金額）
補(bǔ)付余款
借：預(yù)付賬款?90 000+11 700+1 000—10 000
貸：銀行存款 90 000+11 700+1 000—10 000
84784984
2021 10/15 21:11
原材料采購(gòu)成本多少啊？題目中的增值稅是可抵扣的嗎？
鄒老師
2021 10/15 21:12
你好，原材料采購(gòu)成本=?90 000+（1000—100）
這里的進(jìn)項(xiàng)稅額是可以抵扣的?
84784984
2021 10/15 21:21
第二個(gè)分錄的預(yù)付賬款用借方合計(jì)是102700.但是預(yù)付只有10000.金額超了，分錄可以像你這樣寫嗎？
鄒老師
2021 10/15 21:25
你好，可以的。
有預(yù)付的情況下，取得發(fā)票的時(shí)候貸方全部計(jì)入預(yù)付賬款核算。
而不是：一部分計(jì)入預(yù)付賬款，一部分計(jì)入應(yīng)付賬款的
84784984
2021 10/15 21:32
只要是運(yùn)雜費(fèi)中的增值稅都是可抵扣的嗎？
鄒老師
2021 10/15 21:33
你好，不能這樣說(shuō)（只要是運(yùn)雜費(fèi)中的增值稅都是可抵扣的）
這里的題目剛好提到了：包含增值稅額100元，說(shuō)明是可以抵扣的。
如果沒(méi)有單獨(dú)說(shuō)明，就不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的?
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