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老師好，我想問下，這題，為什么是+120，還有300是從哪里來呢
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120是稅會上計提折舊方法差異造成的，會計上計提240折舊，稅法今年只給計提120，多計提的折舊會造成利潤減少，所以要調(diào)增應(yīng)納稅所得額
2021 10/15 10:23
84784996 
2021 10/15 10:26
好的老師，那還有-300是，300是從哪里來
斯文老師 
2021 10/15 10:30
研究開發(fā)支出1000萬，有600萬資本化，另外400萬費用化，按175%稅前扣除，就是可以多扣除75%，400*75%=300，應(yīng)納稅所得額調(diào)減300
84784996
2021 10/15 10:36
老師，費用化的是按75%扣除，按175%稅前扣除了可以多扣除了100%才對吧
斯文老師
2021 10/15 11:08
不對哦，費用化的按175%扣除，你的研究開發(fā)支出-費用化支出是400，利潤表中成本費用是400，但是稅法上允許你扣除400*175%=700，比會計上多扣除75%，也就是300
84784996
2021 10/15 11:11
老師好的，我以為是175%-75%=100%
斯文老師
2021 10/15 11:12
嗯呢，就是比正常的扣除多扣除75%的意思
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