免費(fèi)問答

借：管理費(fèi)用 貸：資本公積——其他資本公積 是這個(gè)分錄的資本-其他資本公積？

數(shù)值一樣的嗎？

對(duì)的，就是行權(quán)的時(shí)候，你要把之前確認(rèn)的那個(gè)資本工具全部抵消。

一、股權(quán)激勵(lì)會(huì)計(jì)處理 1、授權(quán)日，按照當(dāng)日股票的內(nèi)在價(jià)值： 限制性股票不是立即可行權(quán)的股份支付，因此授予日不做會(huì)計(jì)處理。 2、行權(quán)前的每一個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日： 借：管理費(fèi)用 貸：資本公積——其他資本公積 3、行權(quán)時(shí)： 借：銀行存款 資本公積——其他資本公積 貸：股本 資本公積——資本溢價(jià) 4、提前終止： 借：以前年度損益調(diào)整 貸：資本公積——其他資本公積

老師，那第四個(gè)分錄怎么又來一個(gè)資本公積-其他資本公積呢

你這里處理，覺得是哪里有疑問。

處理什么呢，2和3中資本公積-其他資本公積已經(jīng)平了，怎么第四個(gè)還有呢

要么就提前終止，要么就行權(quán)，這里不是一個(gè)完全的順序流程，所以說就不存在，你說的，在第三的時(shí)候抵消完了，第四就沒有金額了。

老師能解釋下第一個(gè)分錄嗎？

第一個(gè)就不做賬務(wù)處理啊，第二個(gè)就是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制，每一年分?jǐn)偰莻€(gè)行程的費(fèi)用。

為什么貸方是資本公積-其他資本公積呢，老師可以解釋下嗎

就是解釋第二

2、行權(quán)前的每一個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日： 借：管理費(fèi)用 貸：資本公積——其他資本公積

就是說你先把那個(gè)費(fèi)用確定了，同時(shí)暫時(shí)性的放到資本公積，后面行權(quán)的時(shí)候你就減少資本公積就行呀，因?yàn)槟銓ゅX的時(shí)候享受的價(jià)值也是那個(gè)股本溢價(jià)部分啊。

那資本公積-其他資本公積有什么作用呢

它的作用就是反應(yīng)每一年已經(jīng)提取的那個(gè)行權(quán)的費(fèi)用部分。