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3、某企業(yè)為增值稅般納稅人， 2019年6月1 日，“應付職工薪酬” 科目貸方余額為516000元(全部為工資)，該企業(yè)發(fā)生的有關職工薪酬業(yè)務如下: (1) 1日，企業(yè)租入房屋4套供管理人員免費使用，月租金共計12000元，每月末支付租金，企業(yè)于當月30日以銀行存款支付本月租金12000元。 (2)5日，從月初應付職工薪酬中扣除企業(yè)代扣由職工承擔的個人所得稅8900元(尚未繳納)，為職工代墊的家庭醫(yī)藥費5000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬實際發(fā)放工資502 100元。編制發(fā)放工資、結(jié)轉(zhuǎn)代扣款項的分錄:
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1.
借：管理費用12000
貸：應付職工薪酬12000
?借：應付職工薪酬12000
? ? 貸：其他應付款12000
借：其他應付款12000
?貸：銀行存款12000
2.
借：應付職工薪酬516000
?貸：應交稅費-應交個人所得稅8900
? ? ?其他應收款-員工5000
? ? ?銀行存款502100
2021 10/12 11:29
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