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問題已解決
請問老師，銷售商品時，商品所有權(quán)已轉(zhuǎn)移，達(dá)到確認(rèn)收入的條件，但是發(fā)票未開，這個賬務(wù)處理應(yīng)該是怎樣的呢？
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學(xué)員您好，達(dá)到確認(rèn)收入的條件，開具不開具發(fā)票與稅金的確認(rèn)沒有關(guān)系，也就是說即使當(dāng)時不開發(fā)票也得確認(rèn)增值稅銷項稅額，在納稅申報時這部分收入填到申報表的“未開票收入”欄目中。賬務(wù)處理時和正常銷售一樣，借方記銀行存款等資產(chǎn)類科目 ，貸方記主營業(yè)務(wù)收入并確認(rèn)銷項稅額。
2021 09/29 20:20
84785006 
2021 09/29 21:15
當(dāng)月直接：借：應(yīng)收賬款? 貸主營業(yè)務(wù)收入/應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅（銷項稅）嗎？那下個月發(fā)票開出了怎么辦？
恒山老師 
2021 09/29 21:18
下月開票，銷售收入里面正常填，同時在申報表附表一未開票收入里面以相同金額填負(fù)數(shù)，一正一負(fù)，正好抵消。
84785006
2021 09/29 21:21
我是想問會計的賬務(wù)上怎么處理？怎么寫分錄？
恒山老師
2021 09/29 21:28
應(yīng)收賬款（銀行存款）、收入、稅金上月已經(jīng)都確認(rèn)了，次月只開票，不再進行賬務(wù)處理。
84785006
2021 09/29 21:30
那我需要將這張發(fā)票附到上月未開票的記賬憑證后面嗎？
恒山老師
2021 09/29 21:43
您好，附到上月未開票的記賬憑證后面也是可以的。
恒山老師
2021 09/30 12:49
您好，如果再沒有疑問的話，麻煩給個好評，謝謝！
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