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同學(xué)你好，月末進項稅額大于銷項稅額的情況下表明企業(yè)有留抵，不需要繳納增值稅，月末是不需要做賬的，也即不需要將進銷差做到轉(zhuǎn)出未交增值稅明細科目。年末，不管是進項稅額大于銷項稅額還是進項稅額小于銷項稅額，都需要把進項，銷項各明細科目的余額全部轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅科目。把進項稅、銷項稅明細科目余額結(jié)平。也就是說對于應(yīng)交增值稅-應(yīng)交增值稅下的三級明細科目，每月的明細科目借貸方余額可不結(jié)平，但在年底必須要結(jié)平各明細科目。