免費問答

A公司20X7年1月1日發(fā)現(xiàn)其20X6年6月30日已經(jīng)達到預(yù)定可使用狀態(tài)的自建辦公樓尚未辦理結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)手續(xù)。查閱20X6年賬簿發(fā)現(xiàn)：20X6年6月30日，該在建工程科目的賬面余額為2 000萬元；20X6年12月31日該在建工程科目賬面余額為2190萬元，其中包括建造該辦公樓相關(guān)專門借款在20X6年7月～12月期間發(fā)生利息50萬元，以及該辦公樓日常護理所發(fā)生的支出140萬元。 A公司預(yù)計該辦公樓使用年限為40年，預(yù)計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。 假定20X7年1月1日發(fā)現(xiàn)的該會計差錯屬于重要差錯。公司的所得稅稅率為25%，公司20X6年根據(jù)稅后凈利潤提取10%的法定盈余公積。 要求：編制20X7年1月1日發(fā)現(xiàn)這筆會計差錯所需要的會計分錄。