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老師：建筑勞務分包單位按與總包單位合同，每月確定施工進度并按進度85％付款，但總包單位要求按進度開發(fā)票，按實際付款開收據(jù)。請問這15％的差的增值稅銷項稅額可不可以先進應交稅費——待轉銷項稅額，等按合同結算完付款時再將已開過發(fā)票差額部分稅轉入應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）
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可以的呀，可以這樣子處理了，這個不影響。
2021 09/20 12:06
84784963 
2021 09/20 12:11
那是不是這部分稅按收到款再交
84784963
2021 09/20 12:13
交稅申報時怎么處理呢？
陳詩晗老師 
2021 09/20 12:23
你這是正常處理
賬務處理，先計入貸轉銷，開票時在轉銷
繳納時，申報表填寫，納稅義務發(fā)生時就填寫了嗎
陳詩晗老師
2021 09/20 12:24
納稅義務發(fā)生時，申報表就需要填寫繳納
84784963
2021 09/20 12:45
毎月都開了100％的專票？可以按85％的進度款交稅嗎？合同有約定
84784963
2021 09/20 12:47
也就是發(fā)票按總金額開的
84784963
2021 09/20 12:47
但結算前只付85％
陳詩晗老師
2021 09/20 13:01
不可以
你100%繳納稅
會計可以這樣處理
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