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某企業(yè)(一股納稅人)因偽造出口票據(jù)行為被稅務(wù)機關(guān)停止了出口退稅權(quán)，同時被查出該企業(yè)曾有一批FOB為100萬美元的一般貿(mào)易貨物(匯率1: 6.7)已在賬面作免抵退稅和相關(guān)進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出處理。已知該批貨物的征稅率為13%，退稅率為10%，則該企業(yè)應(yīng)補繳的增值稅是()萬元。 A.77. 08 B. 20.1 C. 56.98D D. 46.88
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您好 C選項
該企業(yè)此筆業(yè)務(wù)視同內(nèi)銷貨物計提銷項稅額=100×6.7÷（1+13%）×13%=77.08（萬元）
已按征退稅率之差計算不得免征和抵扣稅額并已經(jīng)轉(zhuǎn)入成本的，相應(yīng)的稅額應(yīng)轉(zhuǎn)回進(jìn)項稅額。
可抵扣的進(jìn)項稅額=100×6.7×（13%-10%）=20.1（萬元）
應(yīng)補繳的增值稅=77.08-20.1=56.98（萬元）。
2021 09/16 16:18
84784956 
2021 09/16 16:21
好的，謝謝老師
朱小慧老師 
2021 09/16 16:24
不客氣? 麻煩對我的回復(fù)進(jìn)行評價 謝謝
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