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問題已解決
答案上的分錄我都懂，我不懂的是，以前計(jì)提壞賬準(zhǔn)備8萬時(shí)，一定會(huì)對(duì)應(yīng)納稅所得額進(jìn)行調(diào)增，現(xiàn)在反沖掉8萬減值，不也應(yīng)對(duì)當(dāng)期應(yīng)納稅所得額進(jìn)行調(diào)減么？ 為啥不做這次分錄呢？ 借:應(yīng)交所得稅—應(yīng)交所得稅 2 貸：所得稅費(fèi)用呢 2
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學(xué)員您好，計(jì)提和反沖壞賬準(zhǔn)備對(duì)應(yīng)交所得稅都沒影響的
我舉個(gè)例子給您
假設(shè)某企業(yè)利潤(rùn)總額100，包含計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備8，那做應(yīng)交所得稅分錄的時(shí)候是以108來計(jì)算的，108*25%
現(xiàn)在反沖掉這8的壞賬準(zhǔn)備，應(yīng)交所得稅還是108*25%，沒變化的
原因就是壞賬準(zhǔn)備在稅法這邊不認(rèn)可
2021 08/30 10:10
84784993 
2021 08/30 10:25
那請(qǐng)問老師，稅法不認(rèn)可的其他資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備，還公允價(jià)值的變動(dòng)也是一樣的道理，也對(duì)當(dāng)期應(yīng)交所得稅沒有影響？我之前一直在這犯糊涂
王老師1 
2021 08/30 10:26
學(xué)員您好，是的，這些都對(duì)應(yīng)納稅所得額沒影響的，因?yàn)槎际菚?huì)計(jì)上的計(jì)提，并沒有實(shí)際發(fā)生
84784993
2021 08/30 10:26
還有稅法和會(huì)計(jì)口徑不一樣的折舊額呢？這個(gè)會(huì)對(duì)應(yīng)交所得稅造成影響，應(yīng)該調(diào)整吧？
王老師1
2021 08/30 10:29
這個(gè)就按稅會(huì)差異來調(diào)整
假設(shè)利潤(rùn)總額100，包含會(huì)計(jì)上計(jì)提的折舊費(fèi)用10。但稅法當(dāng)期允許扣除的是15，那應(yīng)納稅所得額=100+10-15=95
84784993
2021 08/30 10:50
老師，這個(gè)例子我懂了，那最初說的加上那8萬的時(shí)候應(yīng)該怎么描述？不是調(diào)增應(yīng)納稅所得額8萬？是調(diào)增利潤(rùn)總額8萬？我又犯迷糊了
王老師1
2021 08/30 11:07
學(xué)員您好，第一個(gè)例子，利潤(rùn)總額100，應(yīng)納稅所得額108
之后調(diào)減了壞賬準(zhǔn)備8，此時(shí)利潤(rùn)總額108，應(yīng)納稅所得額108
你看下，前后應(yīng)納稅所得額都沒變過，所以調(diào)減后不需要對(duì)應(yīng)交所得稅進(jìn)行調(diào)整
如還不明白隨時(shí)問我
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