問題已解決

老師,這題最后的所得稅負(fù)債我怎么算不出這個(gè)數(shù),幫忙寫一下謝謝,老師,到2018年遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額是-125,余額是2375這個(gè)對(duì)吧

84785000| 提問時(shí)間:2021 08/26 12:48
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然勤老師
金牌答疑老師
職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,CMA
同學(xué),你好,老師看一下
2021 08/26 13:25
然勤老師
2021 08/26 13:37
同學(xué),你好,按照遞延所得稅,我們一般都是計(jì)算余額,2018年12月31日該寫字樓的賬面價(jià)值=50000-50000/20=47500(萬元),計(jì)稅基礎(chǔ)=44000-2000×3=38000(萬元),應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=47500-38000=9500(萬元),遞延所得稅負(fù)債余額=9500×25%=2375(萬元)。
84785000
2021 08/26 13:38
老師,到2018年的我算出來了,就是最后出售時(shí)反向結(jié)轉(zhuǎn)我的數(shù)對(duì)不上
然勤老師
2021 08/26 13:45
同學(xué)你好!21出售時(shí),遞延所得稅負(fù)債科目余額還是20年底的數(shù),20年底賬面價(jià)值是50000-2500*3=42500,計(jì)稅基礎(chǔ)44000-2000*5=34000,(42500-34000)*25%=2125
84785000
2021 08/26 13:55
老師,我知道了,我是算到21的折舊了
84785000
2021 08/26 13:56
老師,這個(gè)遞延所得稅就是等出售時(shí)一下把余額結(jié)轉(zhuǎn)嗎?中間不用每期寫分錄調(diào)整金額嗎
然勤老師
2021 08/26 14:00
每一期期末都要計(jì)算出余額,編寫分錄的啊。只是這個(gè)題目沒必要讓你計(jì)算每一年的,原理都是一樣的。
84785000
2021 08/26 14:02
老師,分錄都寫發(fā)生額,就是算出來的數(shù)把以前每期算的減去是不是
然勤老師
2021 08/26 14:16
嗯嗯,是的,計(jì)算發(fā)生額。
84785000
2021 08/26 14:19
謝謝老師
然勤老師
2021 08/26 14:20
不客氣的哈,考試加油哦。
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