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中級(jí)職稱(chēng)
問(wèn)題已解決
老師您好，請(qǐng)問(wèn)這題第一小題這個(gè)表格應(yīng)繳的罰款計(jì)稅基礎(chǔ)是300，它不允許扣除，我就這塊沒(méi)明白。賬面不是記到營(yíng)業(yè)外支出300了嗎？正常算所得稅的時(shí)候它是屬于減掉了， 不允許扣除，那就是把它再調(diào)增300嗎？
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你好，是的，這部分罰款不能稅前扣除，所以在計(jì)算所得稅的時(shí)候要調(diào)增
2021 08/22 20:40
84785039 
2021 08/22 20:43
那如果是調(diào)增，和帳面就沒(méi)有暫時(shí)性差異了呀
84785039
2021 08/22 20:44
好像有點(diǎn)明白了，因?yàn)樵瓉?lái)調(diào)減營(yíng)業(yè)外支出，但稅法不認(rèn)可計(jì)稅就得調(diào)增，所以沒(méi)有暫時(shí)性差異
夏天老師 
2021 08/22 20:49
你好，是的沒(méi)有暫時(shí)性差異，需要調(diào)增是因?yàn)槎惙ú恍枰挚?，不是產(chǎn)生差異
84785039
2021 08/22 20:50
老師接著再問(wèn)一下，存貨遞延所得稅資產(chǎn)年初余額235（借方嗎），要求算年末應(yīng)該轉(zhuǎn)銷(xiāo)的，
不知道如何分析轉(zhuǎn)銷(xiāo)應(yīng)該怎么處理？分錄應(yīng)該怎么寫(xiě)呢？
夏天老師
2021 08/22 20:54
你好，存貨賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差額就是存貨跌價(jià)準(zhǔn)備那部分，題目中有說(shuō)這部分不能抵扣，所以應(yīng)轉(zhuǎn)回就是60*25%=15，分錄就是借所得稅費(fèi)用15貸遞延所得稅資產(chǎn)15
84785039
2021 08/22 20:59
老師，這個(gè)是中級(jí)押題卷一綜合題的。就是底下這些存貨應(yīng)于轉(zhuǎn)銷(xiāo)、固定資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的遞債及應(yīng)付廣告費(fèi)確認(rèn)的遞廷資產(chǎn)，像這樣的不會(huì)分析，不知道應(yīng)該怎么算，頭一步存貨為什么要235減到220 ，235是借方還是貸方余額？
夏天老師
2021 08/22 21:03
遞延所得稅資產(chǎn)肯定是借方啊，然后你可以嘗試分析一下存貨的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)，就能得出235往220減下去的原因
84785039
2021 08/22 21:05
2020年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額這個(gè)計(jì)算公式，我就不明白為什么要減60呢？后面為什么還要加上240呢？
84785039
2021 08/22 21:08
為什么存貨產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)220不加上
夏天老師
2021 08/22 21:13
你好240是廣告費(fèi)不允許扣除的部分，所以要加回來(lái)，60是存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，轉(zhuǎn)回來(lái)增加了企業(yè)利潤(rùn)，但是不能扣除，所以要減去
84785039
2021 08/22 21:15
不是的老師，60是應(yīng)付廣告費(fèi)形成的，可抵扣暫時(shí)性差異240*25%算出來(lái)的是遞延所得稅資產(chǎn)60
84785039
2021 08/22 21:17
是我看錯(cuò)了，這60萬(wàn)是存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，老師遇到這個(gè)題存貨轉(zhuǎn)銷(xiāo)的遞資產(chǎn)余額235減220，還有。固定資產(chǎn)及廣告費(fèi)應(yīng)確認(rèn)的遞延資產(chǎn)及負(fù)債200及60，像這樣也不會(huì)寫(xiě)怎么分析呀？
夏天老師
2021 08/22 21:20
目前來(lái)說(shuō)建議再?gòu)?fù)習(xí)一下所得稅這一章內(nèi)容，然后只能多刷題目就能練出來(lái)這種習(xí)慣反應(yīng)
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