免費(fèi)問答

老師，這一題應(yīng)交所得稅=（1500+600-400）*0.25是什么意思？主要是不理解為啥要加600減400 甲公司適用的所得稅稅率為25%，因銷售產(chǎn)品承諾提供3年的保修服務(wù)，2017年年末“預(yù)計(jì)負(fù)債”科目余額為600萬元，“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額為150萬元。甲公司2018年實(shí)際發(fā)生保修費(fèi)用400萬元，在2018年度利潤表中確認(rèn)了600萬元的銷售費(fèi)用，同時(shí)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債，2018年稅前會(huì)計(jì)利潤為1500萬元。按照稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除。2018年甲公司有關(guān)保修服務(wù)涉及所得稅的會(huì)計(jì)處理不正確的是（　）。 A.2018年年末預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值為800萬元 B.2018年年末可抵扣暫時(shí)性差異累計(jì)額為800萬元 C.2018年“遞延所得稅資產(chǎn)”發(fā)生額為50萬元 D.2018年應(yīng)交所得稅為375萬元