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問題已解決
老師您好，這道題為什么不考慮遞延所得稅負債呢？不應該是D嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
您好，已考慮了遞延對所得稅費用的影響。選項B正確：本期因固定資產(chǎn)賬面價值與計稅基礎不一致確認遞延所得稅負債5萬元(25 -20)，即產(chǎn)生應納稅暫時性差異20萬元，所以本期計算應交所得稅時納稅調減20萬元，甲公司20×3年應交所得稅=(210 -10 + 20 - 20) ×25% =50 （萬元），確認遞延所得稅費用=25-20=5 （萬元），甲公司20×3年的所得稅費用=(210 -10 +20 -5/25%) ×25% + (25-20) =55 （萬元）。
2021 08/13 10:05
84785041 
2021 08/13 10:24
老師，這句話怎么推導出來的呢？
Chen老師 
2021 08/13 10:26
本期因固定資產(chǎn)賬面價值與計稅基礎不一致確認遞延所得稅負債5萬元(25 -20)，所以相應的產(chǎn)生應納稅暫時性差異5/0.25稅率=20
84785041
2021 08/13 10:37
老師，這個怎么理解啊
Chen老師
2021 08/13 10:45
這題有個快速計算： 快速計算=210×25%+（－10＋20）×25%=55（萬元）固定資產(chǎn)折舊影響損益的暫時性差異，在計算應交所得稅時應當調整，同時確認遞延所得稅，兩者對所得稅費用的影響為一增一減，最終不影響所得稅費用的總額
84785041
2021 08/13 10:48
太廢腦子了，我緩緩啊
Chen老師
2021 08/13 10:50
您好，麻煩先把這題終結了，不然這題卡著，老師沒法答別人的題，您等等可以重新發(fā)起提問。
84785041
2021 08/13 10:52
結束后還可以繼續(xù)提問嗎
Chen老師
2021 08/13 10:53
結束后可以重新發(fā)起提問。
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