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2018年年末該無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值=500-500/10×3/12=487.5（萬元） 計(jì)稅基礎(chǔ)=487.5×175%=853.13（萬元） 可抵扣暫時(shí)性差異=853.13-487.5=365.63（萬元） 不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。 應(yīng)交所得稅=（5000-300×75%-500/10×3/12×75%）×25%=1191.41（萬元） 所得稅費(fèi)用=1191.41（萬元，老師，我不明白，這里的加計(jì)扣除，為什么前面175%扣，所得稅這里是全部按75%扣？
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因?yàn)槟阍跁?huì)計(jì)利潤(rùn)的時(shí)候，你就已經(jīng)扣了100%了，你在計(jì)算那個(gè)稅法利潤(rùn)的時(shí)候再扣75%就行了。
2021 08/12 17:14
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