問(wèn)題已解決

請(qǐng)問(wèn)老師：投資性房地產(chǎn)成本轉(zhuǎn)公允價(jià)值模式時(shí)確認(rèn)了250萬(wàn)的遞延所得稅負(fù)債沒(méi)影響損益，后續(xù)公允價(jià)值下降通過(guò)損益轉(zhuǎn)回50萬(wàn)的遞延所得稅負(fù)債，這樣也可以嗎？

84785042| 提問(wèn)時(shí)間：2021 08/12 09:08
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Chen老師
金牌答疑老師
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您好，轉(zhuǎn)換時(shí)的250相當(dāng)于對(duì)原所得稅費(fèi)用的追調(diào)，這筆分錄其實(shí)可以拆成兩筆，借 未分配利潤(rùn) 250 貸 遞延所得稅負(fù)債250 然后再是轉(zhuǎn)換分錄，與后一筆公允價(jià)值下降的本質(zhì)都是因公允價(jià)值變動(dòng)引起的，所以本質(zhì)是一樣的。
2021 08/12 09:30
84785042
2021 08/12 09:41
哦? ?明白了? ?那么當(dāng)期應(yīng)交所得稅=（1000+200）×25%=300萬(wàn)元對(duì)嗎？
Chen老師
2021 08/12 09:43
您好，您的理解是正確的。
84785042
2021 08/12 09:46
好的? ?非常感謝
Chen老師
2021 08/12 09:49
如無(wú)問(wèn)題，請(qǐng)給個(gè)好評(píng)，謝謝。
84785042
2021 08/12 09:54
沒(méi)問(wèn)題? ?感謝
Chen老師
2021 08/12 09:56
好的，麻煩您了，謝謝您了。
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