免費(fèi)問(wèn)答

老師，我最近在學(xué)成本（制造業(yè)企業(yè)）

我想問(wèn)下，結(jié)轉(zhuǎn)損益前要核對(duì)哪些東西呀

哪些科目？

財(cái)務(wù)在開(kāi)始編制報(bào)表時(shí),首先要檢查賬務(wù)的正確性,所有科目都沒(méi)有問(wèn)題了,才能編制報(bào)表,那么,需要在結(jié)賬之前對(duì)所有的科目進(jìn)行檢查. 1.資產(chǎn)負(fù)債表是按照資產(chǎn)和負(fù)債的流動(dòng)性進(jìn)行排列,檢查時(shí),一定要按照每項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債所對(duì)應(yīng)的科目進(jìn)行檢查. 1)資金項(xiàng)目要跟銀行對(duì)賬單及現(xiàn)金日記賬進(jìn)行核對(duì),要正確無(wú)誤. 2)應(yīng)收賬款必須跟銷售進(jìn)行核對(duì),并對(duì)超期賬款進(jìn)行催款. 3)存貨項(xiàng)目也是比較重要的,針對(duì)于每項(xiàng)存貨要對(duì)其進(jìn)行賬齡分析,良品和不良分析等. 4)固定資產(chǎn)項(xiàng)目要看看折舊是否正確. 5)應(yīng)付賬款要跟供應(yīng)商進(jìn)行對(duì)賬,保證賬務(wù)的正確性. 6)應(yīng)交稅金科目要記得預(yù)提. 2.利潤(rùn)表是對(duì)損益項(xiàng)目進(jìn)行檢查 1)收入的確認(rèn)是否正確,財(cái)務(wù)報(bào)表原則上按照開(kāi)票收入來(lái)計(jì)算,開(kāi)票收入要跟開(kāi)票系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì). 2)費(fèi)用科目要檢查,費(fèi)用科目是否正確,費(fèi)用所對(duì)應(yīng)的部門是否正確. 3)是否有財(cái)務(wù)費(fèi)用和營(yíng)業(yè)外收入和支出 3.所有者權(quán)益的檢查 1)實(shí)收資本一般不是每月都變化,但是要檢查 2)未分配利潤(rùn)是否跟利潤(rùn)表數(shù)據(jù)相對(duì)應(yīng). 4.對(duì)以上科目全部檢查之后,就可以結(jié)賬編制報(bào)表 編制報(bào)表后,還要根據(jù)財(cái)務(wù)的相關(guān)指標(biāo),再對(duì)報(bào)表進(jìn)行檢查,如果有些費(fèi)用過(guò)高、收入過(guò)低等一些不合理的現(xiàn)象,要及時(shí)對(duì)各項(xiàng)科目再進(jìn)行反復(fù)檢查,保證數(shù)據(jù)不會(huì)有錯(cuò).