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2020年廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出稅前扣除限額＝8000×15％＝1200（萬元），待扣金額為1250萬元（當(dāng)年實(shí)際發(fā)生額1100萬元＋以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額150萬元），超過了稅前扣除限額，2020年稅前準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為1200萬元，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額＝1200－1100＝100（萬元）。 問：老師你好，請問這里為什么不是調(diào)減50萬元呢？ 問：
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學(xué)員您好，因?yàn)楫?dāng)年實(shí)際發(fā)生額是1100，那個(gè)150是以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的，這個(gè)150并不影響當(dāng)年損益的，影響當(dāng)年損益的只有1100。而現(xiàn)在能扣1200，那就是調(diào)減100
學(xué)員你需要記住，調(diào)增調(diào)減都是在當(dāng)年的會(huì)計(jì)利潤基礎(chǔ)上調(diào)的，這里影響當(dāng)年會(huì)計(jì)利潤的就是1100，所以是調(diào)減100
2021 08/05 13:58
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