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問題已解決
老師，這兩個題感覺很類似呢，為什么做法完全不同呢
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
圖1這里問的是合并報表處理，直接計算出合并報表權(quán)益和利潤，然后×各種持股比例即可。
圖2處理思路同上。
區(qū)別在于圖1，權(quán)益法25%，逆流交易，抵消分錄
借，長期投資投資
貸，存貨
圖2可以控制60%，抵消分錄
借，營業(yè)收入
貸，營業(yè)成本
存貨
2021 07/31 15:11
84784964 
2021 07/31 16:00
老師，可以講的在再詳細(xì)些嗎，完全沒懂呢
陳詩晗老師 
2021 07/31 16:04
就是說，你這兩個題的區(qū)別在于你的一個題，它沒有構(gòu)成控制，是權(quán)益法。
另外一個題，它形成的控制。
陳詩晗老師
2021 07/31 16:04
那么形成控制和不形成控制上面的底下分錄就是按照第一個回復(fù)給你的，你再結(jié)合著看一下。
84784964
2021 07/31 16:09
沒有啊老師，兩個題都是持股過半，控制的啊
84784964
2021 07/31 16:16
而且老師兩個題都有逆流交易呢，會對利潤完成不一樣的影響嗎
陳詩晗老師
2021 07/31 16:23
不好意思看錯了
圖1，2016年，合并利潤3000+1000-300×40%×75%=3910，少數(shù)股東(1000-120×75%)20%=182，控股3910-182
陳詩晗老師
2021 07/31 16:24
17年，合并5500+120×75%=5590
少數(shù)股東(1500+90)×20%=318
控股股東5590-318
84784964
2021 07/31 16:25
老師，圖一我看答案可以看懂，可是圖二和圖一看著很相似，為什么我用圖一的方法做不對呢
陳詩晗老師
2021 07/31 16:26
圖2，12000+4000-400/7.5-400×30%-500×20%
合并利潤，計算一下，
少數(shù)股東(4000-400/7.5-120-100)×40%
合并利潤-少數(shù)股東
陳詩晗老師
2021 07/31 16:26
處理思路都是一樣的，就是一個考慮了所得稅，一個沒有考慮所得稅。
84784964
2021 07/31 16:43
老師，題中公允和賬面的差值是400嗎，不是取得成本是8000.但折舊了2年半即2000嗎，公賬之差不應(yīng)該是2400嗎
陳詩晗老師
2021 07/31 16:43
不好意思啊，這里是我錯了，要更正一下你這里的公園，它是用賬面價值和那個八千四來比較。
84784964
2021 07/31 16:53
沒事，老師，您再仔細(xì)算一下給我一個答案，第一個題的答案我可以看懂也會做了，可是這題我也這么做不對呢
陳詩晗老師
2021 07/31 17:02
這個題目和第一個題目的思路是一樣的呀。
陳詩晗老師
2021 07/31 17:02
這里就多了一個那個公用部分無形資產(chǎn)攤銷利潤的挑戰(zhàn)。
陳詩晗老師
2021 07/31 17:03
圖2，12000+4000-(8400-(8000-8000/10×2.5))7.5-400×30%-500×20%
合并利潤，計算一下，
少數(shù)股東(4000-400/7.5-120-100)×40%
合并利潤-少數(shù)股東
陳詩晗老師
2021 07/31 17:03
圖2，12000+4000-(8400-(8000-8000/10×2.5))7.5-400×30%-500×20%
合并利潤，計算一下，
少數(shù)股東(4000-(8400-(8000-8000/10×2.5))7.5-120-100)×40%
合并利潤-少數(shù)股東
84784964
2021 07/31 17:10
老師，歸屬于母公司不應(yīng)該是這樣寫嗎，類似于那個題的解法
陳詩晗老師
2021 07/31 17:15
你這個是什么？你看一下，我最后給你的一個回復(fù)，那個里面。按照這里面的計算，你看一下是哪個式子不明白，你再問。
84784964
2021 07/31 17:31
謝謝老師，我看明白了
84784964
2021 07/31 17:43
老師，這個題和這個類似，為什么最后一個內(nèi)部交易損益不用×股權(quán)比例
84784964
2021 07/31 17:55
老師，上個題我看懂您寫的啦，但是單算母公司的我怎么算的不對呢
陳詩晗老師
2021 07/31 18:45
在計算合并報表的內(nèi)部交易的時候。不用單獨(dú)考慮持股比例啊。你這里考慮的比例是沒有對外實現(xiàn)的部分。先用你個別報表凈利潤抵消掉這個沒有實現(xiàn)的部分，之后再乘以持股比例。
陳詩晗老師
2021 07/31 18:45
如果說你那個少數(shù)股東權(quán)益都算出來了，直接用你合并的利潤表減去少數(shù)股東的就行了。
84784964
2021 07/31 18:46
老師，那為什么我單算母公司的就算不對呢
84784964
2021 07/31 18:50
老師，這道題不應(yīng)該這么算嗎，怎么不對呢
陳詩晗老師
2021 07/31 18:53
歸屬于母公司的，那么歸屬于母公司的你首先還是要算出合并報表里面的總的在減去少數(shù)股東的才是歸屬于母公司的。
陳詩晗老師
2021 07/31 18:54
歸屬于母公司咯，就是用母公司本身的利潤，再加上子公司實現(xiàn)了利潤，再減去相關(guān)的調(diào)整部分。然后再減掉少數(shù)股東的部分。你按照這個思路做一下，你那個題目里面沒有考慮子公司的600啊。
84784964
2021 07/31 19:01
老師，我用總的利潤減去少數(shù)股東的數(shù)也不對呢，單算母公司的和答案差在最后一個持股比例，用總的減少數(shù)股東的數(shù)額不對，老師，麻煩您給我看看哪里出錯了，我的少數(shù)股東算對了在后面一個題中有答案，可是母公司的好難算對，麻煩老師幫我看下錯在哪里了
陳詩晗老師
2021 07/31 19:25
少數(shù)股東(600-100/10-40×40%×75%)×20%
歸屬于母公司2000+600-100/10-40×40%×75%-100×20%×75%-少數(shù)股東
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