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問題已解決
老師，該題合并報表跌價了15，個別報表跌價了45，不應該轉回30嗎
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
同學你好
1：老師的回答如下
2021 07/31 15:16
CPA文文老師 
2021 07/31 15:19
個報上存貨的賬面價值是100*1.05
計稅基礎100*1.5
個報上回確認遞延所得稅資產45*25%=11.25
合并報表的賬面價值是100*1.05對吧
計稅基礎了100*1.5=150
合并報表遞延所得稅資產也是11.25
那么就不用調整了合并報表和個報一致了
84784964 
2021 07/31 15:57
老師，站在集團角度，成本不應該是120嗎，我是按書中例題分析的呢，麻煩老師告訴我錯在哪里了嗎
CPA文文老師
2021 07/31 16:12
成本是120，但是可變現(xiàn)凈值是105，也就是集團也發(fā)生減值了哦
84784964
2021 07/31 16:13
是啊，集團角度不應該減值15嗎，但個別報表確認了45，不應該轉回30嗎
CPA文文老師
2021 07/31 16:15
那么1.5和1.2的差額做不做了。
CPA文文老師
2021 07/31 16:15
不是什么簡單個報減值多少，合并報表減值多少，差額轉回的問題
CPA文文老師
2021 07/31 16:16
而是看個報存貨和合并報表的存貨是否一致，如果一致那就不用調整了
84784964
2021 07/31 16:17
有點懵了老師，可以講的詳細點嗎，該題不能類比那個例題來做嗎老師
CPA文文老師
2021 07/31 16:17
個報上賬面價值是105對吧，
如果合并報表轉回30
那么合并報表的存貨價值不就是105+30=135了
84784964
2021 07/31 16:21
懵了，老師，該題和那個例題感覺很像，比著做怎么就錯了呢
CPA文文老師
2021 07/31 16:24
照著做肯定錯了啊
CPA文文老師
2021 07/31 16:25
因為這2個題目的差異很大
CPA文文老師
2021 07/31 16:25
例題是個報發(fā)生了減值，但是合并報表是沒有發(fā)生減值的
CPA文文老師
2021 07/31 16:26
但是這個題目
是個報發(fā)生了減值，并且合并報表也發(fā)生了減值
CPA文文老師
2021 07/31 16:26
題目的成本是1400小于可變現(xiàn)凈值1840
CPA文文老師
2021 07/31 16:26
合并報表沒有減值，所以要調增
CPA文文老師
2021 07/31 16:27
但是題目是什么樣的
合并報表成本120，可變現(xiàn)凈值才105
84784964
2021 07/31 16:32
老師，您看這個例題也是合并報表也減值了，也是轉回了呢
CPA文文老師
2021 07/31 16:34
你把第一個分錄和第二個分錄加起來看下
CPA文文老師
2021 07/31 16:34
你不能只看下面那個分錄，上面那個分錄就不看了
CPA文文老師
2021 07/31 16:34
2個分錄一加，合并報表上還有存貨嗎，沒有了吧
84784964
2021 07/31 16:39
但是老師，書中例題也是考慮了遞延所得稅的轉回呢
CPA文文老師
2021 07/31 16:45
你是說剛剛那個600嗎，
CPA文文老師
2021 07/31 16:45
如果是600的話，它一定寫了2個遞延所得稅的分錄
84784964
2021 07/31 18:35
老師，我還是不太理解，我好像不能理解您的那個深度，我抵銷分錄差不多會寫，但是題目問合并報表里列示的就暈了，感覺只學了淺顯的表面的東西，并沒有真正理解含義，視頻課里也沒有講呢，麻煩老師幫我解惑下吧
CPA文文老師
2021 07/31 18:45
哪里就把上面第一個分錄和第二個分錄的遞延所得稅的分錄寫出來試下
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